Експатриантският режим в Нидерландия намалява от 30% на 27% през 2027 г.: кой е засегнат и как да сравните нетната заплата

Влизане в сила: 1 януари 2027 г. и приет статут

Нидерландският експатриантски режим, често наричан режимът „30%“, позволява на работодателя да предостави част от възнаграждението на служител, отговарящ на условията, като необлагаема надбавка за разходи, свързани с работата в Нидерландия. От 1 януари 2027 г. максималната надбавка за засегнатите договорености ще намалее до 27%. Промяната е приета и следователно трябва да се разглежда като потвърдено правило за планиране, а не като предложение, което все още може да отпадне.

Максимумът от 27% не означава автоматично намаление на нетната заплата с 3%. Реалният резултат зависи от брутното възнаграждение, от това дали работодателят запазва общото възнаграждение, от евентуално предоговаряне на пакета, от оставащия срок на индивидуалното решение и от промени в други облагаеми придобивки или пенсионни договорености. Кандидатът, който сравнява оферти, трябва да поиска писмена симулация на фиша за заплата за 2026 и 2027 г.

За общ преглед на нетната заплата в Нидерландия използвайте съответния калкулатор като отправна точка. Той може да помогне да илюстрирате обичайните механизми при изчисляване от брутна към нетна заплата, но работодателят или доставчикът на услуги по заплати трябва да потвърди как режимът се прилага към конкретния трудов договор.

Преходна таблица: първо прилагане до 31 декември 2023 г., през 2024 г. и от 1 януари 2025 г.

Преходните правила се основават на момента, в който експатриантският режим е приложен за първи път, а не само на националността на служителя или на датата на последващ преглед на заплатата. Точната таблица на нидерландското правителство разграничава три групи. Това е важно, тъй като някои по-ранни ползватели запазват защитата на минималния доход, приложим за тяхната група, докато максималният процент все пак подлежи на промяната през 2027 г.

Тази таблица трябва да се разглежда заедно с индивидуалното решение, издадено за служителя. Тя не създава нов период на право и не гарантира, че служителят може да използва максималния процент върху всяка форма на възнаграждение. Работодателят трябва да продължи да изпълнява съответните условия и да администрира надбавката чрез ведомостта за заплати.

За повече информация относно облагаемата заплата, удръжките и механизмите на нидерландския подоходен данък прочетете ръководството за нидерландската система на заплатите и данъците. То е полезно, когато проверявате дали посочената нетна сума включва само експатриантския режим или и данъчни кредити, пенсионни удръжки и други допускания.

Защо максималният петгодишен срок не започва отначало през 2027 г.

Максималният срок на нидерландския експатриантски режим е общо пет години, при спазване на индивидуалното решение и евентуални съкращения заради предишно пребиваване в Нидерландия или по-ранни допустими периоди. Промяната през 2027 г. от 30% на 27% изменя максималния процент на надбавката, но не нулира срока. Служител, който вече е използвал част от режима, не може да поиска нов петгодишен период само защото процентът се променя през 2027 г.

Например служител, чийто режим е започнал на 1 юли 2024 г., може да има оставащ допустим срок, който приключва преди 1 юли 2029 г., в зависимост от решението и евентуалните съкращения. От 2027 г. приложимият максимален процент може да бъде 27%, но служителят не получава допълнителни пет години от 1 януари 2027 г. По същия начин служител с решение, което приключва през 2028 г., не може да го удължи до 2032 г. само защото по-ниският процент започва да се прилага през 2027 г.

Преди да разчитате на рекламиран „петгодишен експатриантски пакет“, проверете началната и крайната дата, както и всички предишни периоди на пребиваване в Нидерландия, посочени в официалното решение. Ръководството за режима „30%“ в Нидерландия дава допълнителен контекст за условията, срока и администрирането от работодателя.

Влияние върху нетната заплата: прозрачен пример за 2026 спрямо 2027 г. при постоянни правила

Ясното сравнение започва с непроменени други допускания. Да предположим, че служителят има фиксирано общо годишно възнаграждение от 80 000 евро и че пълният процент на надбавката се прилага към това възнаграждение. В опростен пример за 2026 г. при 30% 24 000 евро се считат за необлагаема част, а 56 000 евро остават облагаеми. При 27% през 2027 г. необлагаемата част е 21 600 евро, а облагаемата част е 58 400 евро.

Следователно облагаемата част се увеличава с 2 400 евро. Тези 2 400 евро не са автоматично 2 400 евро допълнителен данък и не означават автоматично загуба на 2 400 евро нетна заплата. Реалната разлика зависи от пределните данъчни ставки, данъчните кредити, третирането за целите на социалното осигуряване, пенсионните удръжки, тавана на заплатата и други лични обстоятелства. Изчисление по пределна ставка може да покаже посоката на промяната, но остава илюстративно, ако всички други параметри са постоянни.

Да разгледаме двама служители с еднакво възнаграждение от 80 000 евро. Служител А запазва общото възнаграждение непроменено и през 2027 г. има по-голяма облагаема част. Работодателят на служител Б променя брутната заплата или структурата на надбавката, за да запази част от предвидения нетен пакет. Резултатите им ще бъдат различни, въпреки че и двамата са подчинени на максимума от 27%. Пенсионната заплата, личните пенсионни вноски и придобивките също могат да променят фиша, затова прегледайте целия пакет, а не само процента на надбавката.

Когато сравнявате оферта, поискайте отделни стойности за брутната заплата, необлагаемата надбавка, облагаемата заплата, личната пенсионна вноска и очакваната нетна заплата. Ръководството за пенсионните вноски в Нидерландия може да помогне да разберете защо пенсионните удръжки могат да доведат до различни месечни резултати при на пръв поглед сходни пакети.

Минимален доход, годишна индексация, таван на заплатата и договорни условия

Експатриантският режим не е достъпен само защото служителят се премества от друга държава. Служителят трябва да отговаря на съответните условия, включително на приложимия минимален доход и други изисквания за допустимост. Минималните доходи се индексират ежегодно, така че праг, посочен за по-ранна година, не трябва да се представя като окончателна индексирана стойност за 2027 г. За служителите в защитената преходна група съществуващият индексиран минимален доход остава относим за оставащия допустим срок съгласно посоченото преходно правило.

Таванът на заплатата е още едно важно ограничение. Когато се прилага законов таван, надбавката не може просто да се изчислява върху неограничено възнаграждение. При висока заплата ефективният процент върху общата компенсация може да бъде по-нисък от простото умножение по 27%. Попитайте отдела за заплати дали таванът е относим към предложения пакет и дали работодателят прилага надбавката към цялото допустимо възнаграждение или само към определена договорна база.

Договорните клаузи могат съществено да повлияят на резултата. Някои работодатели договарят фиксирана брутна заплата плюс необлагаема надбавка; други описват целеви нетен пакет, схема с отказ от част от заплатата или пакет с общо възнаграждение, който се коригира при промени в данъчните правила. Клауза, позволяваща на работодателя да променя надбавката, като запазва общия разход за заетост, може да доведе до различен резултат от договор, който гарантира фиксирана брутна заплата.

Преди да приемете оферта, потвърдете началната дата на режима, очакваната крайна дата, приложимия минимален доход, тавана на заплатата, третирането на бонусите и акциите, както и дали работодателят поема риска от бъдещи промени. Центърът за заплати и данъци в Нидерландия съдържа свързани ресурси за оценка на целия пакет и местния контекст на ведомостите.

Контролен списък за служители и работодатели при международна мобилност

Служителите трябва да съберат документите, необходими за сравнение на пакета във времето. Най-полезни са индивидуалното решение за режима, трудовият договор, последният фиш за заплата, симулацията на работодателя за ведомостта през 2027 г. и всяко споразумение за преместване, което обхваща жилище, пътуване, данъчна подготовка или възстановяване на разходи.

• Потвърдете кога режимът е приложен за първи път: до 31 декември 2023 г., през 2024 г. или от 1 януари 2025 г.
• Проверете одобрените начална и крайна дата, както и евентуалните съкращения на максималния петгодишен срок.
• Попитайте дали максимумът от 27% се прилага върху цялото относимо възнаграждение или е ограничен от тавана на заплатата.
• Разделете фиксираната заплата, бонуса, акциите, добавката за отпуск, пенсионните удръжки и необлагаемата надбавка.
• Поискайте сравнителни оценки на нетната заплата за 2026 и 2027 г. при еднакви лични допускания.
• Потвърдете дали работодателят ще промени договора или ще запази общото възнаграждение непроменено.
• Проверете кой плаща подготовката на данъчната декларация, имиграционната подкрепа, разходите по преместването и другите придобивки за мобилност.

Работодателите трябва да документират преходната категория и да прилагат правилния минимален доход във ведомостта. Те трябва също да обяснят как по-ниският максимум ще повлияе на пакета, преди промяната във ведомостта през 2027 г. Прозрачното извлечение трябва да посочва облагаемите и необлагаемите части, допусканията за пенсии и данъчни кредити, както и че изчислението е оценка, а не гаранция за окончателния годишен данък.

И за двете страни най-полезното сравнение не е само „30% спрямо 27%“. То трябва да представлява пълно сравнение на пакета с годишна брутна заплата, облагаем доход, необлагаема надбавка, пенсионни удръжки, очаквана месечна нетна заплата и дата на изтичане на режима. Този подход улеснява и сравнението между конкурентни оферти с различни придобивки за преместване или структури на заплатата.

Официални източници, дата на проверка и ограничения на калкулатора

Тази статия е проверена на 22 октомври 2026 г. Промяната до 27% е разгледана като приета и влизаща в сила от 1 януари 2027 г. Преходната таблица следва описанието на нидерландското правителство: служителите, за които режимът е приложен за първи път до 31 декември 2023 г., запазват максимума от 30% и съществуващия ежегодно индексиран минимален доход за оставащия допустим срок; при първо прилагане през 2024 г. се използва максимум от 27% със съществуващия индексиран минимален доход; а при прилагане от 1 януари 2025 г. се използва максимум от 27% с новия индексиран минимален доход.

Основните източници включват информацията на Rijksoverheid за данъчните облекчения за чуждестранни служители, обяснението на Business.gov.nl за намаляването до 27% и наръчника на нидерландската данъчна администрация за данъците върху заплатите. Отделни предложения от Данъчния план за 2027 г. не трябва да се смесват с приетата промяна до 27%, описана в това ръководство.

Съществуващият калкулатор не трябва да се приема като валидиран калкулатор за нетна заплата по експатриантския режим през 2027 г. Той може да се използва като бъдещ инструмент за сравнение при обичайни сценарии от брутна към нетна заплата, но не заменя симулация от работодателя или индивидуална данъчна оценка. Резултатите могат да се различават заради лични данъчни кредити, участие в пенсионна схема, предишно пребиваване в Нидерландия, бонуси, акции, тавани на заплатата, договорни условия и оставащия срок на индивидуалното решение.

Всички стойности в тази статия са ориентировъчни и предназначени само за обяснение и планиране, а не представляват официален данъчен съвет. Ако офертата за работа зависи от определена нетна заплата, поискайте от работодателя да потвърди изчислението писмено и потърсете професионален данъчен съвет в Нидерландия, преди да подпишете. Практичната следваща стъпка е да сравните целия пакет за 2026 и 2027 г. при еднакви допускания, след което да проверите решението за режима, договора и начина на отчитане във ведомостта.

Свързани инструменти

• Калкулатор за нетна заплата
• Достъп до всички данъчни ръководства за Нидерландия