Portugal y DAC8: declaración de criptoactivos para expatriados y qué cambia con DAC9

Las reglas portuguesas de declaración de criptoactivos pueden afectarle aunque abriera su cuenta en otro país o comprara sus activos antes de mudarse. Lo primero es entender qué comunicará su proveedor, comprobar los datos que le identifican y conservar registros que expliquen sus operaciones. La declaración proporciona información a las autoridades fiscales; por sí sola, no determina cuánto impuesto debe pagar.

Qué aprobó Portugal el 3 de junio de 2026: la Ley 26/2026

Portugal publicó la Ley 26/2026 el 3 de junio de 2026. El aviso oficial de la Autoridad Tributaria y Aduanera portuguesa indica que la ley transpone las Directivas (UE) 2023/2226 y 2025/872, conocidas habitualmente como DAC8 y DAC9. Modifica varias normas, entre ellas el Código del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el Régimen del Impuesto Mínimo Global.

Para quienes organizan sus finanzas tras mudarse, conviene empezar por tener una visión completa de sus cuentas, ingresos y residencia fiscal. Nuestro centro de salarios e impuestos de Portugal ofrece más contexto para esa planificación. Mantenga conectados su presupuesto laboral y sus registros de inversión, pero analícelos conforme a las normas que correspondan a cada uno: un nuevo requisito de información no significa que su salario neto mensual haya cambiado automáticamente.

DAC8 y DAC9: dos marcos de información distintos

DAC8 amplía el intercambio automático de información fiscal a los criptoactivos. Los proveedores sujetos a la obligación recaban información pertinente y la remiten a las autoridades fiscales, que la intercambian con los países de la UE donde corresponda la residencia fiscal. La explicación de la Comisión Europea sobre DAC8 describe el marco y su relación con el Marco de Información sobre Criptoactivos de la OCDE, conocido como CARF.

DAC9 trata otra cuestión: el intercambio de información sobre el impuesto complementario en virtud del marco del impuesto mínimo global aplicable a grupos de empresas dentro de su ámbito. La Directiva DAC9 aborda la información vinculada a la Declaración Informativa GloBE. No introduce un nuevo impuesto personal sobre las criptomonedas. Tener tokens, aceptar un empleo en una multinacional o convertirse en expatriado no le hace responsable, por esos hechos únicamente, de presentar una declaración del impuesto mínimo de sociedades.

La diferencia práctica está en el objeto de la información. Para una persona que invierte en criptoactivos, las preguntas suelen referirse a los registros del proveedor y al tratamiento fiscal personal. Para quien se responsabiliza del cumplimiento de un grupo empresarial afectado, DAC9 plantea un proyecto de información distinto. Antes de aceptar una afirmación general como «DAC9 cambia la tributación de las criptomonedas para expatriados», pida a un asesor que determine qué marco se aplica.

Declaración de criptoactivos: proveedores, usuarios y residencia fiscal

Entre los proveedores sujetos a la declaración se encuentran las empresas que realizan operaciones pertinentes de intercambio de criptoactivos para sus usuarios. Esto puede incluir intercambios entre criptomonedas y dinero, entre distintos criptoactivos y transferencias. Es posible que los usuarios deban facilitar datos identificativos y declaraciones de residencia fiscal, incluidos números de identificación fiscal. Las disposiciones pertinentes figuran en las secciones II a IV del anexo VI de la Directiva consolidada de la UE sobre cooperación administrativa.

El ámbito de aplicación tiene límites. La definición de criptoactivo declarable excluye las monedas digitales de bancos centrales, el dinero electrónico que cumpla los requisitos y los activos que se determine debidamente que carecen de usos de pago o inversión. Se trata de clasificaciones jurídicas, no de etiquetas que los usuarios puedan elegir. También se excluye a determinadas entidades. Quedar fuera de este canal de información sobre criptoactivos no implica quedar fuera de todos los regímenes de información financiera ni de las obligaciones fiscales.

Si reside en otro país, no equipare nacionalidad, permiso de residencia, dirección postal y residencia fiscal. Prepare un registro fechado de sus circunstancias y solicite asesoramiento si dos países pudieran considerarle residente fiscal. Si el formulario de un proveedor permite declarar varias residencias fiscales, no elimine una solo porque prefiera que la información se envíe a otro país. Del mismo modo, no deje sin corregir una dirección antigua después de mudarse.

[Lei 26/2026: 4-M] · [Lei 26/2026: 4-N / 4-O / 4-P]

Qué deben comprobar los residentes internacionales con sus proveedores

Empiece por identificar la entidad jurídica que gestiona su cuenta. Una marca de compraventa conocida puede operar a través de distintas sociedades, y el idioma de su página web no indica dónde comunica la información. Pregunte qué entidad mantiene su relación, qué autoridad fiscal recibe los datos y cómo puede corregir información inexacta. Guarde la respuesta junto con las condiciones de su cuenta; no se base únicamente en una página general de marketing.

A continuación, compruebe su nombre, dirección, números de identificación fiscal y declaraciones de residencia. Conforme a la sección III del anexo VI, el marco de la UE exige una autodeclaración al iniciar una relación y, para los usuarios particulares que ya eran clientes, antes del 1 de enero de 2027. Un cambio de circunstancias puede exigir una nueva comprobación. El plazo transitorio para los usuarios existentes no aplaza de forma general el primer año de información.

Antes de descargar sus registros, compruebe qué contienen los archivos. Puede preguntar si las descargas diferencian compras, ventas, permutas, recompensas, comisiones y transferencias, y si las marcas de tiempo están en hora local o UTC. Averigüe cómo se refleja la falta de datos sobre el coste de adquisición. Si un proveedor recibe activos desde otra cartera, quizá no disponga de pruebas que expliquen cómo se compraron originalmente.

• Confirme la entidad jurídica de la cuenta y la jurisdicción donde informa.
• Revise las declaraciones de residencia y conserve constancia de las correcciones.
• Descargue los archivos detallados de operaciones y los extractos anuales.
• Pregunte cómo se gestionan los extractos revisados y las correcciones de la información comunicada.
• Utilice el canal de asistencia autenticado del proveedor para enviar documentos sensibles.

[Lei 26/2026: III / 4(1)]

Obligaciones de información y obligación personal de pagar el impuesto sobre la renta

La declaración informativa de un proveedor y su declaración portuguesa del impuesto sobre la renta de las personas físicas, conocida como IRS, responden a preguntas distintas. No interprete el valor declarado de una operación como un cálculo del beneficio sujeto a impuestos ni suponga que la información del proveedor completa su declaración personal. Del mismo modo, que no haya recibido un extracto no permite concluir si un concepto debe revisarse desde el punto de vista fiscal.

Para evaluar su situación, organice los hechos que explican cada tipo de actividad. ¿Compró el activo, lo recibió como remuneración, lo obtuvo por prestar un servicio o lo trasladó entre carteras? ¿Qué pruebas respaldan la fecha y el coste de adquisición? ¿Qué normas nacionales deben tenerse en cuenta? Estas preguntas permiten que un asesor valore el tratamiento aplicable sin partir de un total anual cuyo origen se desconoce.

Al comparar una oferta de empleo en Portugal con su situación actual, mantenga la remuneración garantizada separada de los ingresos de inversión. Elabore el presupuesto familiar a partir de un paquete salarial evaluado correctamente y revise aparte la actividad con criptoactivos. Ni la promesa de que «Portugal exime las criptomonedas» ni la afirmación de que «DAC8 grava todas las transferencias» aportan información suficiente para decidir una mudanza.

Cronología: aprobación, aplicación, presentación e intercambio de información

La publicación de una ley, su aplicación legal, la presentación por parte de los proveedores y el intercambio internacional son hitos distintos. El artículo 15 de la Ley 26/2026 establece que la ley surte efecto desde el 1 de enero de 2026, con algunas disposiciones concretas que entran en vigor en 2028 o 2030. Esas disposiciones posteriores no aplazan con carácter general la información sobre criptoactivos. Véanse el texto oficial de la ley, el artículo 15 y las disposiciones sobre información.

El plazo portugués para que los proveedores presenten la información es el 31 de mayo siguiente al año al que se refiere; el primer año de información es 2026. El intercambio entre autoridades tiene un plazo de nueve meses desde el cierre del año. Las disposiciones aplicables son el artículo 2 del anexo III y los apartados 9 y 10 del artículo 20 del Decreto-Ley 61/2013, en su versión modificada. El plazo nacional para residentes figura en el apartado 3 del artículo 124-A del Código del IRS.

DAC9 tiene su propio calendario. Los apartados 11 a 13 del artículo 20 modificado establecen un plazo normal de tres meses para el intercambio, seis meses para el primer año y que el primer intercambio no puede tener lugar antes del 1 de diciembre de 2026. Estas fechas de intercambio de información empresarial no son plazos para la declaración personal del IRS.

[Lei 26/2026: 15] · [Lei 26/2026: III / 2(1)-(2)] · [Lei 26/2026: 20(9)-(12)] · [Lei 26/2026: 20(13)]

Información financiera transfronteriza: no dé por hecho que ahora deban declararse todos los ingresos del extranjero

Una pensión extranjera, una cuenta bancaria en otro país, un inmueble alquilado y una cuenta en una plataforma de criptoactivos no pertenecen necesariamente a la misma categoría de información. La UE ya cuenta con acuerdos de cooperación administrativa que abarcan varios tipos de ingresos e información financiera. El resumen de la Comisión Europea sobre la Directiva de cooperación administrativa explica el sistema más amplio. La entrada en vigor de DAC8 no significa que todos los ingresos extranjeros hayan empezado a declararse ahora por primera vez.

Para cada activo o interés en el extranjero, analice tres cuestiones por separado: qué informa la entidad, qué intercambian las autoridades y qué debe declarar usted personalmente. Pregunte qué norma concreta se aplica en lugar de aceptar una respuesta general sobre los «ingresos extranjeros». La jurisdicción donde informa una entidad y el país de origen de un ingreso pueden ser elementos distintos de una misma situación financiera.

Un inventario sencillo de cuentas puede ayudarle. Para cada cuenta o activo, anote el titular, el país, el proveedor y su finalidad, y adjunte los documentos justificativos. Incluya las cuentas cerradas si contienen información histórica relevante. Así, un asesor podrá revisar la situación con más eficacia y será menos probable que un cambio de terminología le haga pasar por alto una obligación personal ya existente.

Lista práctica de documentos y ejemplo ilustrativo de mudanza

Conserve registros que expliquen lo ocurrido, no solo los saldos actuales. Una captura de pantalla de un saldo no revela si los activos procedían de una compra, una recompensa o una transferencia desde otra cuenta. Guarde las descargas originales antes de combinarlas en una hoja de cálculo y documente las correcciones para que otra persona pueda seguir su razonamiento.

Consideremos una mudanza ilustrativa: Maya se traslada de los Países Bajos a Portugal durante 2026, empieza un empleo asalariado y conserva una cuenta en una plataforma de intercambio que abrió antes de mudarse. Transfiere activos desde una cartera que controla a esa cuenta y más tarde vende una parte. Este ejemplo no presupone ningún resultado concreto sobre residencia fiscal, exención o tipo impositivo.

Comparemos dos formas de preparar sus documentos. En la primera, Maya conserva únicamente el valor de la transferencia entrante que figura en la plataforma y el justificante de la venta. Después, un asesor tendría que reconstruir el origen de los activos. En la segunda, también conserva las confirmaciones originales de compra, los identificadores de las transacciones en la cadena de bloques y las pruebas de que ambas carteras le pertenecen. El segundo expediente permite distinguir con mayor claridad el traslado de activos de su venta, sin anticipar el resultado fiscal.

Para su presupuesto de mudanza, Maya trata el salario como una partida y la venta prevista como otra. Antes de contar con el dinero de la venta para la entrada de una vivienda, solicita que se revisen su residencia, el historial de operaciones y las posibles obligaciones de declaración. El resultado útil es una decisión de gasto basada en pruebas, no una estimación fiscal derivada del hecho de que se vaya a comunicar información.

• Conserve una cronología de la mudanza con fechas y documentos que acrediten su residencia.
• Guarde los extractos de los proveedores, las descargas originales de operaciones y las pruebas de compra.
• Anote los identificadores de transacciones de las carteras y conserve pruebas de las transferencias que haya realizado entre ellas.
• Separe las recompensas, las remuneraciones, la actividad de compraventa y las comisiones en sus registros de trabajo.
• Conserve las autodeclaraciones de residencia y la correspondencia sobre correcciones.
• Prepare una lista de operaciones pendientes de aclarar antes de consultar a un asesor.

Fuentes oficiales, fecha de verificación y aviso sobre asesoramiento fiscal

Información verificada el 26 de octubre de 2026 para su publicación prevista en esa misma fecha. Las principales fuentes portuguesas son el aviso de la Autoridad Tributaria y Aduanera y la Ley 26/2026, enlazados anteriormente. Para consultar el marco de la UE, véanse la Directiva (UE) 2023/2226 sobre DAC8 y la Directiva (UE) 2025/872 sobre DAC9. Las disposiciones portuguesas citadas en la cronología distinguen las presentaciones de los proveedores de los intercambios entre autoridades.

Esta guía tiene fines informativos y no constituye asesoramiento fiscal oficial ni una evaluación personalizada. Que una operación esté sujeta a impuestos, que deba presentar una declaración y cómo influya la residencia dependen de las normas aplicables y de sus circunstancias. Solicite asesoramiento cualificado si una mudanza, una residencia fiscal disputada o un historial incompleto de operaciones puede afectar de manera sustancial a su decisión.

El siguiente paso práctico es comprobar los datos de residencia de cada proveedor y descargar el historial de operaciones. Resuelva las lagunas documentales antes de que las necesite para presentar una declaración o tomar una decisión de gasto importante. Unos registros precisos le ayudarán a responder a las solicitudes de información y a obtener asesoramiento sobre la cuestión distinta que afecta a sus finanzas: qué debe declarar y pagar en su caso.