Португалия и DAC8: докладване на криптоактиви за чуждестранни жители и какво променя DAC9

Правилата на Португалия за докладване на криптоактиви са важни дори ако сте открили сметката си в чужбина или сте купили активите преди преместването си. Първата стъпка е да разберете какво ще докладва доставчикът ви, да проверите данните, с които ви идентифицира, и да запазите документи, обясняващи транзакциите ви. Докладването предоставя информация на данъчните органи; само по себе си то не определя размера на данъка ви.

Какво прие Португалия на 3 юни 2026 г.: Закон 26/2026

Португалия публикува Закон 26/2026 на 3 юни 2026 г. В официалното съобщение на португалската Данъчна и митническа администрация се посочва, че законът транспонира директиви (ЕС) 2023/2226 и 2025/872, известни като DAC8 и DAC9. С него се изменят няколко закона, включително Кодексът за данъка върху доходите на физическите лица и режимът за глобален минимален данък.

За жителите, които организират финансите си след преместване, добра отправна точка е пълната картина на сметките, доходите и данъчното местопребиваване. Нашият портал за заплати и данъци в Португалия предоставя по-широк контекст за това планиране. Свържете бюджета си за трудови доходи с инвестиционните си документи, но преценявайте всеки вид доход според приложимите за него правила: ново изискване за докладване не означава, че месечният ви доход след данъци автоматично се е променил.

DAC8 и DAC9: две различни рамки за докладване

DAC8 разширява автоматичния обмен на данъчна информация, като включва и криптоактивите. Доставчиците, задължени да докладват, събират съответните данни и ги изпращат на данъчните органи, които обменят информация с държавите от ЕС, в които потребителите са данъчно местни лица. Обяснението на Европейската комисия за DAC8 описва рамката и връзката ѝ с Рамката на ОИСР за докладване на криптоактиви (CARF).

DAC9 се отнася до друга тема: обмена на информация за допълнителния данък съгласно рамката за глобален минимален данък за корпоративните групи, попадащи в нейния обхват. Директивата DAC9 обхваща информация, свързана с декларацията за информация по правилата GloBE. Тя не въвежда нов личен данък върху криптоактивите. Самото притежаване на токени, започването на работа в мултинационална компания или преместването в чужбина не ви прави задължени да подавате декларация за корпоративен минимален данък.

Практическата разлика е в предмета на информацията. За индивидуалния инвеститор в криптоактиви обикновено важни са данните при доставчика и личното данъчно третиране. За отговорните за спазването на правилата в засегната корпоративна група DAC9 поставя отделна задача по докладване. Преди да приемете общото твърдение, че „DAC9 променя данъчното облагане на криптоактивите за чуждестранните жители“, уточнете с консултант коя рамка е приложима.

Докладване на криптоактиви: доставчици, потребители и данъчно местопребиваване

Доставчиците, задължени да докладват, включват предприятия, които извършват съответните обменни операции с криптоактиви за потребители. Обхватът може да включва обмен на криптоактиви срещу пари, обмен на един криптоактив срещу друг и прехвърляния. Потребителите може да трябва да предоставят данни за идентификация и декларации за данъчно местопребиваване, включително данъчни идентификационни номера. Съответните разпоредби са в раздели II–IV на приложение VI към консолидираната директива на ЕС за административното сътрудничество.

Обхватът има граници. Определението за криптоактиви, подлежащи на докладване, изключва цифровите валути на централните банки, електронните пари, отговарящи на условията, и активите, за които обосновано е установено, че нямат платежно или инвестиционно приложение. Това са правни класификации, а не обозначения, които потребителите могат сами да избират. Някои субекти също са изключени лица. Изключването от този канал за докладване на криптоактиви не означава, че същият субект е изключен от всички режими за обмен на финансова информация или от данъчно облагане.

Като чуждестранен жител не приемайте, че гражданството, разрешението за пребиваване, пощенският адрес и данъчното местопребиваване са взаимозаменяеми понятия. Подгответе хронология с дати на обстоятелствата си и потърсете съвет, ако две държави може да ви считат за данъчно местно лице. Ако формулярът на доставчика позволява да посочите повече от едно данъчно местопребиваване, не премахвайте едното само защото предпочитате друга държава да получава информацията. Също така не оставяйте без проверка стар адрес след преместване.

[Lei 26/2026: 4-M] · [Lei 26/2026: 4-N / 4-O / 4-P]

Какво трябва да проверят чуждестранните жители при своите доставчици

Започнете с установяването на юридическото лице, което обслужва сметката ви. Позната търговска марка може да работи чрез различни дружества, а езикът на уебсайта не показва къде се подава отчетността. Попитайте кое дружество поддържа отношенията ви, кой данъчен орган получава отчетните данни и как можете да поправите неточна информация. Запазете отговора заедно с условията на сметката, вместо да разчитате на обща маркетингова страница.

След това проверете името, адреса, данъчните идентификационни номера и декларациите си за местопребиваване. Съгласно раздел III на приложение VI рамката на ЕС изисква декларация за самоличност и местопребиваване в началото на взаимоотношенията и, за съществуващите индивидуални потребители, до 1 януари 2027 г. Промяна в обстоятелствата може да наложи нова проверка. Преходният срок за съществуващите потребители не е общо отлагане на първата отчетна година.

Преди да изтеглите справките, проверете какво съдържат файловете. Попитайте дали отделно се посочват покупки, продажби, замени на един криптоактив за друг, възнаграждения, такси и прехвърляния, както и дали времевите отметки са по местно време или UTC. Уточнете как се показва липсващата история на придобиване. Доставчик, получил активи от друг портфейл, може да не разполага с доказателствата за първоначалната им покупка.

• Потвърдете юридическото лице, обслужващо сметката, и юрисдикцията, в която то докладва.
• Прегледайте декларациите за местопребиваване и запазете потвържденията за направени корекции.
• Изтеглете подробни файлове за транзакциите и годишни извлечения.
• Попитайте как се обработват коригирани извлечения и поправки в отчетните данни.
• Използвайте защитения канал за поддръжка на доставчика, когато изпращате чувствителни документи.

[Lei 26/2026: III / 4(1)]

Задължения за докладване и лични задължения за данък върху доходите

Информационният отчет на доставчика и вашата португалска декларация за данък върху доходите на физическите лица (IRS) отговарят на различни въпроси. Не приемайте отчетената стойност на транзакция за изчисление на облагаема печалба и не смятайте, че отчетът на доставчика изпълнява задължението ви за лична декларация. По същия начин липсата на извлечение не е критерий дали дадена позиция трябва да бъде проверена за данъчни цели.

За практическа преценка подредете фактите за всяка категория дейност. Купихте ли актива, получихте ли го като възнаграждение, спечелихте ли го чрез услуга или го прехвърлихте между портфейли? С какви доказателства разполагате за датата и цената на придобиване? Правилата на коя държава трябва да се вземат предвид? Тези въпроси помагат на консултанта да оцени приложимото третиране, без да започва от необяснима обща сума за годината.

Когато сравнявате предложение за работа в Португалия с настоящата си позиция, отделяйте гарантираното възнаграждение от постъпленията от инвестиции. Изградете бюджета на домакинството въз основа на надлежно оценените условия по трудовото възнаграждение, а след това разгледайте дейността си с криптоактиви отделно. Нито обещанието, че „Португалия освобождава криптоактивите от данък“, нито твърдението, че „DAC8 облага с данък всяко прехвърляне“, дава достатъчно информация за решение за преместване.

Хронология: приемане, прилагане, докладване и обмен на информация

Публикуването, правното прилагане, подаването на информация от доставчиците и международният обмен са отделни етапи. Член 15 от Закон 26/2026 предвижда действие на закона от 1 януари 2026 г., при спазване на посочените разпоредби, които влизат в сила през 2028 или 2030 г. Тези по-късни разпоредби не отлагат по принцип докладването на криптоактиви. Вижте официалния закон, член 15 и разпоредбите за докладване.

Срокът за подаване от доставчиците в Португалия е 31 май след отчетната година; първата отчетна година е 2026 г. Органите обменят информацията в срок до девет месеца след края на годината. Съответните разпоредби са член 2 от приложение III и член 20, параграфи 9–10 от изменения Decreto-Lei 61/2013. Член 124-A, параграф 3 от Кодекса за IRS предвижда срока за докладване от местните физически лица.

DAC9 има собствен график. Измененият член 20, параграфи 11–13 предвижда обичаен срок от три месеца за обмен, шестмесечен срок за първата година и да няма първи обмен преди 1 декември 2026 г. Тези дати за обмен на корпоративна информация не са срокове за личната декларация по IRS.

[Lei 26/2026: 15] · [Lei 26/2026: III / 2(1)-(2)] · [Lei 26/2026: 20(9)-(12)] · [Lei 26/2026: 20(13)]

Трансгранична финансова информация: не приемайте, че всеки чуждестранен доход подлежи на ново докладване

Чуждестранна пенсия, сметка в чуждестранна банка, имот под наем и сметка за обмен на криптоактиви не са една и съща категория за докладване. ЕС вече разполага с механизми за административно сътрудничество, обхващащи различни видове доходи и финансова информация. Общият преглед на Европейската комисия за директивата относно административното сътрудничество описва по-широката система. Въвеждането на DAC8 не означава, че всеки чуждестранен доход за първи път е станал подлежащ на докладване.

За всяка финансова дейност в чужбина разгледайте отделно три въпроса: какво докладва институцията, какво обменят органите и какво лично трябва да декларирате. Поискайте да ви посочат приложимото правило, вместо да приемате общ отговор за „чуждестранен доход“. Юрисдикцията, в която институцията докладва, и държавата, от която произхожда доходът, може да са различни части от една и съща финансова картина.

Полезен е обикновен опис на сметките. Посочете за всяка сметка или актив собственик, държава, доставчик и предназначение, след което приложете подкрепящите извлечения. Включете и закрити сметки, ако съдържат важна история. Така консултантът ще може по-ефективно да прегледа случая и ще намалите риска промяна в терминологията за докладване да ви накара да пропуснете съществуващо лично задължение.

Практически списък за съхраняване на документи и примерна ситуация при преместване

Съхранявайте документи, които обясняват събитията, а не само текущите салда. Една екранна снимка на салдото не показва дали активите са придобити чрез покупка, получени като възнаграждение или прехвърлени от друга сметка. Запазвайте оригиналните файлове за изтегляне, преди да ги обедините в електронна таблица, и записвайте корекциите, така че друг човек да може да проследи разсъжденията ви.

Нека разгледаме примерна ситуация: през 2026 г. Мая се премества от Нидерландия в Португалия, започва работа срещу заплата и запазва сметка в борса, открита преди преместването. Тя прехвърля активи от портфейл, който контролира, към тази сметка и по-късно продава част от тях. Примерът не предполага конкретен резултат за данъчното местопребиваване, освобождаване от данък или данъчна ставка.

Сравнете два начина, по които Мая може да подготви документите си. В първия тя запазва само стойността на входящото прехвърляне, посочена от борсата, и документа за продажбата. Тогава консултантът трябва да възстанови откъде са дошли активите. Във втория случай тя пази и първоначалните потвърждения за покупка, идентификаторите на транзакциите в портфейла и доказателства, че и двата портфейла са нейни. Вторият набор от документи позволява много по-ясно да се разграничат преместването на активи и продажбата им, без предварително да определя данъчния резултат.

При планирането на бюджета си за преместването Мая разглежда заплатата като едно направление, а предложената продажба като друго. Преди да разчита на постъпленията от продажбата за капаро за жилище, тя иска преглед на местопребиваването, историята на транзакциите и евентуалните задължения за подаване на декларация. Полезният резултат е решение за разходите, основано на доказателства, а не данъчна оценка, изведена само от факта, че информацията ще бъде докладвана.

• Съхранявайте хронология на преместването с дати и подкрепящи документи за местопребиваването.
• Запазвайте извлеченията от доставчиците, оригиналните файлове с транзакции и доказателствата за покупка.
• Записвайте идентификаторите на транзакциите в портфейла и доказателствата за собствените си прехвърляния.
• Отделяйте възнагражденията, трудовите плащания, търговските операции и таксите в работните си документи.
• Пазете декларациите за местопребиваване и кореспонденцията за корекции.
• Подгответе списък с неразрешените въпроси по транзакциите, преди да се консултирате със специалист.

Официални източници, дата на проверка и отказ от данъчен съвет

Проверено на 26 октомври 2026 г. за планирано публикуване на същата дата. Основните португалски източници са съобщението на Данъчната и митническа администрация и Закон 26/2026, посочени по-горе. За рамката на ЕС вижте Директива (ЕС) 2023/2226 относно DAC8 и Директива (ЕС) 2025/872 относно DAC9. Посочените португалски разпоредби в хронологията разграничават подаването от доставчиците от обмена между органите.

Това ръководство е с информационна цел и не представлява официален данъчен съвет или индивидуална оценка. Дали дадена транзакция подлежи на данъчно облагане, дали трябва да подадете декларация и как местопребиваването влияе на отговора зависи от приложимите правила и личните ви обстоятелства. Потърсете квалифициран съвет, ако преместване, спорно местопребиваване или непълна история на транзакциите може съществено да повлияе на решението ви.

Следващата практическа стъпка е да проверите данните за местопребиваване при всеки доставчик и да изтеглите историята на транзакциите си. Изяснете липсващите доказателства, преди да ви потрябват за декларация или важно решение за разходи. Точните документи ще ви помогнат да отговорите на изискванията за докладване и да получите съвет по отделния финансов въпрос: какво в действителност трябва да декларирате и платите.