Prinsjesdag 2026: как Налоговый план на 2027 год может повлиять на зарплату, налоги и пенсию в Нидерландах

15 сентября 2026 года, в день Prinsjesdag, правительство Нидерландов представило пакет мер Налогового плана на 2027 год. Эти заявления важны, если вы обсуждаете предложение о работе в Нидерландах, планируете переезд или пытаетесь понять, как более высокая зарплата до вычета налогов может отразиться на сумме, получаемой на руки в следующем году. Пока это не меняет вашу расчётную ведомость: соответствующие законопроекты ещё должны одобрить Вторая и Первая палаты Генеральных штатов.

Главный практический вывод — отделять подтверждённые правила расчёта зарплаты на 2026 год от предложенного правительством курса на 2027 год. Пакет включает предлагаемое увеличение налоговой скидки для работающих, снижение ставок подоходного налога в первой и второй группах, сохранение без изменений порога для высшей ставки и более длительную заморозку предельного дохода для начисления пенсионных прав. Некоторые льготы для работников и правила в отношении служебных автомобилей также входят в пакет. Каждая мера может по-разному повлиять на компенсационный пакет в зависимости от зарплаты, пенсионной схемы, семейного положения и политики работодателя.

Что такое Prinsjesdag и что представили 15 сентября 2026 года

Prinsjesdag, который по-английски часто называют Днём бюджета, проходит в третий вторник сентября. В этот день правительство Нидерландов представляет Палате представителей бюджетный меморандум (Miljoenennota), государственный бюджет и пакет налогового плана. 15 сентября 2026 года правительство представило бюджетный меморандум, государственный бюджет и предложения Налогового плана на 2027 год, в которых изложены намеченные на следующий год налоговые меры и меры в сфере занятости.

Работникам лучше воспринимать Prinsjesdag как начало ежегодного законодательного процесса в сфере налогов и расчёта зарплаты, а не как день автоматического вступления новых налоговых правил в силу. В опубликованных документах содержатся проекты законов, бюджетные решения и пояснительные материалы. Работодатели, провайдеры расчёта зарплаты и кандидаты могут использовать их для планирования, однако таблицы для окончательного расчёта зарплаты за 2027 год будут зависеть от законов, которые в итоге примет парламент.

Официальные документы Налогового плана на 2027 год показывают, насколько широк пакет, представленный парламенту. Помимо предложений по подоходному налогу, он касается отдельных налоговых льгот, льгот для работников и связанных с пенсиями налоговых ограничений. Поэтому заголовок о «снижении налогов» сам по себе не объясняет, что произойдёт с чистой зарплатой конкретного человека.

Почему работникам стоит следить за Днём бюджета

Предложение о работе в Нидерландах — это не только годовая зарплата до вычета налогов. В пакет могут входить отпускные, выплата за тринадцатый месяц, пенсионные взносы, компенсация расходов на дорогу до работы, служебный автомобиль и льготы по схеме расходов, связанных с работой. Мера, улучшающая налоговый режим дохода, может увеличить сумму на руки, тогда как изменение льготы от работодателя может снизить ценность пакета, если работодатель не изменит свою политику.

Чтобы оценить своё нынешнее положение, следя за обсуждением правил на 2027 год, воспользуйтесь соответствующим калькулятором для примерного расчёта по действующим правилам. Оценка, а не налоговая консультация: калькулятор оценивает результат по действующим правилам и не может подтвердить сумму в расчётной ведомости за 2027 год до принятия законодательства и публикации окончательных таблиц для расчёта зарплаты. Используйте его для обсуждения зарплаты, а не вместо расчёта работодателя или профессиональной консультации.

Это различие особенно важно для экспата, который приезжает в конце 2026-го или начале 2027 года. В подписанном договоре могут быть указаны зарплата до вычета налогов и льготы, но первый расчёт зарплаты может зависеть от налоговых таблиц, удержания налога с заработной платы и данных для регистрации, которые не определяются одним лишь объявлением в День бюджета. Уточните, какие части предложения закреплены договором, какие предоставляются по усмотрению работодателя и будет ли пересмотрена компенсация, если объявленная мера изменится до вступления в силу.

Предлагаемый пакет мер по поддержке покупательной способности на 2027 год: увеличение налоговой скидки для работающих и снижение ставок подоходного налога в первой и второй группах

Предлагаемый правительством пакет мер по поддержке покупательной способности предусматривает увеличение налоговой скидки для работающих (arbeidskorting) на 173 евро и снижение ставок подоходного налога в первой и второй группах. Это меры, объявленные и представленные в день Prinsjesdag 2026, а не уже принятые правила на 2027 год. Правительство описывает пакет как часть усилий по поддержке покупательной способности, однако точный эффект для конкретного человека зависит от налогооблагаемого дохода, права на налоговые скидки и окончательной редакции законопроектов.

Налоговая скидка для работающих — это налоговая льгота для людей, получающих доход от работы. Более высокая максимальная скидка может уменьшить сумму подоходного налога и взносов на национальное страхование, удерживаемых через расчёт зарплаты, для тех, кто имеет на неё право. Но это не означает, что чистая зарплата каждого работника вырастет на 173 евро. Размер скидки может увеличиваться, достигать максимума и постепенно уменьшаться при разных уровнях дохода. Поэтому фактическая выгода зависит от того, в какой диапазон попадёт ваш доход от работы при окончательном расчёте за 2027 год.

Снижение ставок не означает одинакового роста чистой зарплаты для всех

Предлагаемое снижение ставок в первой и второй группах подоходного налога может увеличить сумму на руки у работников с доходом в этих диапазонах, однако эффект нельзя выразить одной ставкой, которую можно применить к зарплате до вычета налогов. При удержании налогов с зарплаты в Нидерландах также учитываются налоговые скидки, пенсионные вычеты, налогооблагаемые льготы и то, попросил ли работник применить налоговую скидку через работодателя. К бонусу или отпускным может применяться специальная ставка удержания, поэтому сумма может отличаться от обычной ежемесячной зарплаты.

Чтобы разобраться в основе расчёта, прочитайте руководство по зарплатам и налоговой системе Нидерландов. В нём объясняется связь между зарплатой до вычета налогов, налогом с заработной платы, элементами социального страхования и налоговыми скидками. Эта система полезнее для оценки того, насколько предложение на 2027 год выгоднее предложения на 2026 год, чем сравнение двух ставок из заголовков.

Представьте кандидата, которому предлагают годовую зарплату 62 000 евро до вычета налогов, а также отпускные в размере 8% и участие в пенсионной схеме работодателя. Предлагаемое снижение ставок и увеличение налоговой скидки для работающих могут улучшить его итоговое положение по чистому доходу в 2027 году по сравнению с действующей системой. Однако кандидату не следует прибавлять 173 евро к прогнозу месячной зарплаты или предполагать, что снижение ставки распространяется на каждый евро заработка. Нужно отдельно запросить годовую зарплату до вычета налогов, отпускные, пенсионный взнос работника, условия выплаты бонусов и компенсацию расходов, а затем попросить предварительный расчёт зарплаты после того, как у работодателя появятся окончательные таблицы.

Такая же осторожность нужна парам и родителям. На располагаемый доход семьи также могут влиять пособия, поддержка расходов на уход за детьми, другие доходы или доход партнёра. Пакет мер по поддержке покупательной способности может иметь значение, но он не заменяет проверку всего семейного бюджета, особенно если для работы нужно переехать в Амстердам, Утрехт, Эйндховен или другой город с более высокой стоимостью жизни.

Почему неизменный порог для высшей ставки важен для людей с высокими доходами

Чтобы профинансировать предлагаемые меры по поддержке покупательной способности, правительство объявило, что не будет корректировать порог дохода для высшей налоговой ставки. Это объявленная мера, а не окончательное правило. Если предложение будет одобрено в нынешнем виде, доход может достичь высшей ставки раньше, чем при увеличении порога.

Это особенно актуально для работников, чья компенсация приближается к порогу или превышает его, а также для тех, кто ожидает повышения зарплаты, крупного бонуса, вознаграждения в виде акций или переменной части оплаты в 2027 году. Это не означает, что весь доход будет облагаться по высшей ставке: подоходный налог в Нидерландах рассчитывается по группам, поэтому повышенная ставка обычно применяется к доходу сверх соответствующего порога. Важно выяснить, какая часть налогооблагаемого дохода от работы превысит этот порог при окончательном законодательстве.

Реалистичное сравнение предложений для руководителя или старшего специалиста

Представьте старшего специалиста с фиксированной зарплатой 128 000 евро, который рассматривает предложение с годовым бонусом 15 000 евро. Общая денежная компенсация может привести к тому, что часть его налогооблагаемого дохода окажется выше окончательного порога высшей ставки. Если, как предлагается, порог останется неизменным, большая часть будущего дохода может облагаться по высшей ставке, чем работник ожидал при обычной корректировке на инфляцию. Предлагаемые более низкие ставки в первой и второй группах и увеличенная налоговая скидка для работающих всё ещё могут дать некоторую выгоду, но они не делают вопрос порога высшей ставки несущественным.

Такому работнику не следует ограничиваться сравнением чистой месячной зарплаты. Уточните, гарантирован ли бонус, входит ли он в пенсионный доход, облагается ли служебный автомобиль налогом как льгота и будет ли работодатель делать пенсионные взносы сверх стандартной схемы. Повышение зарплаты может увеличить общую компенсацию до вычета налогов, но дать меньший, чем ожидалось, прирост чистого дохода после удержаний и вычетов.

Экспатам также не следует предполагать, что пакет Prinsjesdag меняет правило 30%. Пакет правительства от 15 сентября не следует считать изменением этого режима, если официальный источник прямо этого не подтвердит. Если это правило применяется к вам или включено в предложение о переезде, изучите руководство о правиле 30% в Нидерландах и отдельно попросите работодателя подтвердить, как оно будет учитываться при расчёте зарплаты, оценке права на участие и определении срока действия, независимо от предлагаемых мер Налогового плана на 2027 год.

Полезно сравнивать предложения на одинаковых условиях: фиксированная зарплата, ожидаемый бонус, пенсионные взносы, статус правила 30%, если оно применимо, льгота за служебный автомобиль и расходы на работу. Подготовьте второй сценарий для пересчёта налогов на 2027 год после публикации окончательных правил. Так будет видно, обусловлена ли разница между предложениями зарплатой, налоговой нагрузкой или льготами, а не неопределённым объявлением в День бюджета.

Предлагаемая заморозка предельного дохода для начисления пенсионных прав на уровне 137 800 евро сроком на шесть лет

Правительство предлагает сохранить предельный доход для начисления пенсионных прав, известный по-нидерландски как aftoppingsgrens, на уровне 137 800 евро с 2027 по 2032 год. Это предлагаемая заморозка на шесть лет, а не принятый закон. Порог — это максимальный доход, в пределах которого начисление пенсии или аннуитета может пользоваться соответствующим налоговым режимом; он не ограничивает размер зарплаты, которую работодатель может выплачивать.

Это различие важно, потому что начисление пенсионных прав — не то же самое, что прямое ежемесячное удержание из зарплаты. В расчётной ведомости может быть указан пенсионный взнос работника, но порог 137 800 евро касается налоговых условий для формирования пенсионных или аннуитетных накоплений. Работники с доходом ниже порога могут не заметить немедленного эффекта от заморозки. Работникам с доходом выше порога или тем, чей доход превысит его по мере роста зарплат, может быть доступно меньше возможностей формировать дополнительные пенсионные накопления с обычными налоговыми преимуществами, чем если бы порог продолжал расти вместе с зарплатами.

Кому стоит пересмотреть условия компенсационного пакета

По оценке правительства, предлагаемая заморозка со временем затронет всё больше людей с высокими доходами, поскольку зарплаты могут продолжать расти, пока порог остаётся неизменным. Это не означает автоматически, что работник теряет пенсионные права или работодатель обязан менять пенсионную схему. Эффект зависит от правил пенсионного плана, дохода, учитываемого для пенсии, взносов работодателя и того, оформляется ли компенсация сверх порога как дополнительная зарплата, пенсионная схема с чистыми взносами, аннуитетная схема с чистыми взносами или другая льгота.

Перед сравнением предложений с разными пенсионными условиями прочитайте руководство по пенсионным взносам в Нидерландах. В некоторых отраслях участие в пенсионной схеме обязательно, а взнос работника виден в расчётной ведомости. В других случаях работодатель может предлагать план с установленными взносами и собственным определением дохода, учитываемого для пенсии. Заявленный взнос работодателя может иметь существенную ценность, даже если он не поступает на ваш банковский счёт в виде денежных средств.

Например, работнику с зарплатой 145 000 евро, чьи пенсионные права рассчитываются исходя из зарплаты, стоит уточнить, как предлагаемый порог 137 800 евро будет учитываться в пенсионном плане работодателя, если заморозку примут. Вопрос не в том, «будут ли 7 200 евро облагаться налогом дважды?». Следует выяснить, останется ли сумма сверх порога частью дохода, учитываемого для пенсии, предусмотрена ли схема с чистыми взносами и как изменится взнос работодателя. Прежде чем считать высокую зарплату до вычета налогов эквивалентом полностью учитываемого для пенсии пакета, попросите HR или администратора пенсионной схемы объяснить условия письменно.

В официальном разъяснении правительства говорится, что накопления в пенсионном или аннуитетном плане с чистыми взносами сверх порога могут оставаться возможными, однако доступность и условия зависят от конкретной схемы. Для работников, приближающихся к порогу, это долгосрочный вопрос компенсации, а не просто изменение чистой зарплаты в январе 2027 года.

Другие изменения в компенсационных пакетах: скидки для персонала, компенсация транспортных расходов и меры в отношении служебных автомобилей

Пакет Налогового плана на 2027 год также включает предложения, которые могут затронуть части компенсационного пакета, не связанные напрямую с зарплатой. Одно из предложений — отменить отдельную необлагаемую налогом скидку для персонала на продукцию работодателя с 1 января 2027 года. В рамках нынешних правил, описанных правительством, работодатели могут предоставлять соответствующие скидки в установленных пределах; согласно предложению, работодатели потенциально смогут по-прежнему использовать свободную сумму по схеме расходов, связанных с работой (WKR), но это потребует решения работодателя и будет конкурировать с другими льготами.

Для работников розничной торговли, производства или компаний, продающих собственную продукцию, скидка для персонала может иметь ощутимую повседневную ценность. Не следует считать, что существующая скидка обязательно исчезнет, но спросите работодателя, как он планирует учитывать её, если предложение будет одобрено. Компания может сохранить льготу в рамках WKR, уменьшить её, сделать налогооблагаемой или заменить другой формой компенсации. Поэтому итог зависит и от законодательства, и от политики работодателя.

Компенсация расходов на дорогу до работы и решения о служебных автомобилях

В материалах Prinsjesdag также упоминаются меры в отношении компенсации транспортных расходов и служебных автомобилей. Их следует изучать внимательно: не облагаемая налогом компенсация транспортных расходов отличается от облагаемой налогом льготы за служебный автомобиль, а мера, адресованная работодателям, всё равно может повлиять на пакет работника. Итог может зависеть от расстояния до работы, режима работы из дома, использования автомобиля в личных целях, типа автомобиля, даты его регистрации и политики работодателя в отношении мобильности.

В обзоре правительства для бизнеса среди объявленных изменений Prinsjesdag 2026 указаны увеличение не облагаемой налогом компенсации транспортных расходов, дополнительные налоговые меры для служебных автомобилей с бензиновым и дизельным двигателем, а также увеличение надбавки за личное пользование более старыми служебными автомобилями категории «youngtimer». Это предложения: не используйте их для окончательного расчёта зарплаты за 2027 год до утверждения законодательства, даты вступления мер в силу и инструкций для расчёта зарплаты. Если в предложении о работе есть служебный автомобиль, уточните его каталожную стоимость, тип топлива, ожидаемую налогооблагаемую надбавку и политику работодателя в отношении новых налоговых расходов.

Если вы сравниваете денежную компенсацию с предоставлением служебного автомобиля, оценивайте условия в целом. Увеличенная компенсация транспортных расходов может быть полезна тому, кто ездит на личном автомобиле, тогда как служебный автомобиль может создавать налогооблагаемую льготу, даже если работодатель оплачивает страховку, обслуживание и топливо. Раздел о зарплатах и налогах в Нидерландах поможет найти информацию по темам, связанным с изменениями подоходного налога.

Кандидатам не стоит отвергать льготу только из-за возможных изменений правил. Попросите работодателя показать, как она учитывается в 2026 году и как, если это уже известно, может учитываться в 2027 году, а также уточните, пересмотрит ли он пакет после публикации окончательных правил расчёта зарплаты. Так вы сможете учесть неопределённость в переговорах, не представляя предложение как уже действующий закон.

Как работникам и экспатам пользоваться калькулятором чистой зарплаты, пока правила на 2027 год остаются предложениями

Калькулятор чистой зарплаты полезен при поиске работы: он преобразует годовую зарплату до вычета налогов в структурированную оценку налога с заработной платы, налоговых скидок и ожидаемого дохода на руки. Пока меры Налогового плана на 2027 год остаются предложениями, используйте калькулятор, чтобы понять исходный уровень по действующим правилам, а не обещать себе будущую сумму на руки. Введите зарплату и допущения, актуальные сейчас, и отдельно запишите объявленные правительством меры, которые могут изменить результат, если парламент их одобрит.

Оговорка об оценке и отсутствии налоговой консультации: результат калькулятора — это оценка, основанная на стандартных действующих параметрах, а не официальная налоговая консультация и не подтверждённый расчёт зарплаты на 2027 год. Он не может подтвердить сумму в расчётной ведомости за 2027 год до принятия законодательства Налогового плана на 2027 год и утверждения налоговых групп, скидок и таблиц для расчёта зарплаты. Для окончательного индивидуального расчёта обратитесь к провайдеру расчёта зарплаты вашего работодателя, в Налоговую службу Нидерландов (Belastingdienst) и, если применимо, к квалифицированному налоговому консультанту.

Составьте практическую таблицу для сравнения предложений

Начните с годовой зарплаты до вычета налогов и отдельно перечислите каждую составляющую: фиксированную оплату, отпускные, гарантированный бонус, ожидаемую переменную часть, пенсионный взнос работника, пенсионный взнос работодателя, компенсацию транспортных расходов, льготу за служебный автомобиль и поддержку при переезде. Укажите дату начала работы, поскольку неполный год может привести к иному результату налогообложения, чем полный календарный год. Экспату следует отметить, одобрено ли применение правила 30% или оно только ожидается.

Затем рассчитайте оценку по действующим правилам и сохраните её как исходный сценарий. После этого подготовьте осторожный сценарий, а не точный прогноз на 2027 год: укажите, что правительство предложило увеличить налоговую скидку для работающих на 173 евро, снизить ставки в первой и второй группах и оставить порог высшей ставки без изменений. Не подставляйте придуманные ставки, пороги или суммы месячной зарплаты на руки. Такой сценарий нужен, чтобы определить вопросы для HR, а не создавать видимость точности.

Наконец, попросите работодателя предоставить расчёт зарплаты после публикации официальных таблиц на 2027 год. Это особенно полезно людям с высокими доходами, работникам со служебным автомобилем, людям с нерегулярными бонусами и экспатам, для которых расчёт налогов зависит от большего числа факторов. Прозрачный работодатель сможет объяснить, какие цифры закреплены договором, а какие являются оценками на основе действующих на тот момент правил расчёта зарплаты.

Что будет дальше в парламенте и где проверять окончательные правила

Налоговый план на 2027 год сейчас проходит парламентскую процедуру. Законопроекты должны одобрить Вторая и Первая палаты Генеральных штатов, прежде чем предложения смогут вступить в силу. Поправки, голосования и решения о реализации могут изменить пакет, поэтому работникам следует считать все цифры на 2027 год в этой статье предложениями правительства, представленными в день Prinsjesdag 2026, а не принятым законом.

Правительство сообщает, что парламент будет голосовать по Налоговому плану на 2027 год в ноябре и декабре. Следите за официальной страницей планов по подоходному налогу на 2027 год, где правительство объясняет предлагаемые меры, и изучайте документы Налогового плана с текстами законопроектов и вспомогательными материалами. Обзор Prinsjesdag на Business.gov.nl также полезен для новостей на английском языке о мерах, затрагивающих работодателей и льготы на рабочем месте.

Принимайте решения на основе подтверждённой информации

Если вы сейчас выбираете предложение о работе, ведите переговоры исходя из фактически предложенной зарплаты до вычета налогов, письменных условий о льготах и пенсионных условий. Рассматривайте предложения на 2027 год как повод задать конкретные вопросы, особенно если ваш доход близок к порогу высшей ставки или предельному доходу для начисления пенсионных прав. Не откладывайте разумное карьерное решение только потому, что калькулятор пока не может выдать окончательную сумму чистой зарплаты на 2027 год.

После завершения парламентской работы и публикации официальных таблиц для расчёта зарплаты пересчитайте оценку, запросите у работодателя обновлённый расчёт и сравните его с допущениями, использованными при обсуждении предложения. Такая итоговая проверка даст более надёжное представление о доходе на руки, пенсионном положении и льготах, чем одно лишь объявление в день Prinsjesdag.

Полезные инструменты

• Калькулятор чистой зарплаты в Нидерландах
• Все руководства по налогам в Нидерландах