Prinsjesdag 2026 : ce que le plan fiscal néerlandais 2027 pourrait changer pour votre salaire, vos impôts et votre retraite

Le gouvernement néerlandais a présenté son paquet de mesures fiscales pour 2027 lors du Prinsjesdag, le 15 septembre 2026. Ces annonces sont importantes si vous négociez une offre d’emploi aux Pays-Bas, préparez un déménagement ou cherchez à comprendre comment une hausse du salaire brut pourrait se traduire par un salaire net plus élevé l’année prochaine. Elles ne modifient toutefois pas encore votre fiche de paie : la Tweede Kamer, puis la Eerste Kamer, doivent encore approuver les textes législatifs concernés.

Le point le plus utile consiste à distinguer les règles de paie confirmées pour 2026 de l’orientation proposée par le gouvernement pour 2027. Le paquet comprend notamment une hausse proposée du crédit d’impôt sur le travail, une baisse des taux d’impôt sur le revenu dans les première et deuxième tranches, le maintien du seuil de la tranche supérieure et un gel prolongé du plafond d’acquisition des droits à pension. Certains avantages professionnels et règles applicables aux voitures de fonction sont également concernés. Chaque mesure peut avoir un effet différent selon le salaire, le régime de retraite, la situation familiale et la politique de l’employeur.

Qu’est-ce que le Prinsjesdag et qu’a présenté le gouvernement le 15 septembre 2026 ?

Le Prinsjesdag, souvent appelé « jour du budget » en anglais, a lieu le troisième mardi de septembre. C’est le jour où le gouvernement néerlandais présente au Parlement le Budget Memorandum (Miljoenennota), le budget national et le paquet fiscal annuel. Le 15 septembre 2026, le gouvernement a présenté le Budget Memorandum, le budget national et les propositions du Plan fiscal 2027, qui exposent les mesures fiscales et sociales qu’il souhaite appliquer l’année suivante.

Pour les salariés, il vaut mieux considérer le Prinsjesdag comme le début du processus législatif annuel relatif aux impôts et à la paie, et non comme le jour où de nouvelles règles entrent automatiquement en vigueur. Les documents publiés comprennent des projets de loi, des choix budgétaires et des notes explicatives. Les employeurs, prestataires de paie et candidats peuvent s’en servir pour anticiper, mais les tables de paie nécessaires à une fiche de salaire définitive en 2027 dépendront des textes finalement adoptés par le Parlement.

Les documents officiels du Plan fiscal 2027 montrent l’ampleur du paquet transmis au Parlement. Outre les propositions relatives à l’impôt sur le revenu, il traite de dispositifs fiscaux spécifiques, d’avantages accordés par les employeurs et de plafonds fiscaux liés à la retraite. C’est pourquoi un titre annonçant simplement une « baisse des impôts » ne suffit pas à déterminer l’évolution du salaire net d’une personne donnée.

Pourquoi les salariés devraient suivre le jour du budget

Une offre d’emploi néerlandaise ne se limite pas à un montant annuel de salaire brut. Elle peut inclure une indemnité de congés payés, un treizième mois, une cotisation de retraite, un remboursement des frais de déplacement, une voiture de fonction et des avantages proposés dans le cadre du régime des frais professionnels. Une mesure améliorant le traitement fiscal des revenus peut augmenter le salaire net, tandis qu’une modification d’un avantage employeur peut diminuer la valeur globale du package si l’employeur adapte sa politique.

Pour modéliser votre situation actuelle pendant que le débat sur 2027 se poursuit, utilisez le calculateur de salaire net des Pays-Bas pour obtenir une estimation selon les règles en vigueur. Estimation, et non conseil fiscal : le calculateur estime les règles actuelles et ne peut pas confirmer une fiche de paie de 2027 avant la finalisation de la législation et des tables de paie. Il peut donc étayer une discussion salariale, mais ne remplace pas un calcul de paie effectué par l’employeur ni un conseil professionnel.

Pour un expatrié arrivant fin 2026 ou début 2027, cette distinction est particulièrement importante. Un contrat signé peut préciser le salaire brut et les avantages, mais la première paie peut dépendre des tables fiscales, de la retenue à la source et des modalités d’affiliation qui ne sont pas réglées par une simple annonce faite le jour du budget. Demandez quelles parties de l’offre sont contractuelles, lesquelles sont discrétionnaires et si la rémunération sera réexaminée lorsqu’une mesure annoncée évoluera avant son éventuelle entrée en vigueur.

Le paquet proposé pour le pouvoir d’achat en 2027 : crédit d’impôt sur le travail plus élevé et baisse des taux des première et deuxième tranches

Le paquet gouvernemental proposé pour le pouvoir d’achat comprend une augmentation de 173 EUR du crédit d’impôt sur le travail (arbeidskorting), ainsi qu’une baisse des taux d’impôt sur le revenu dans les première et deuxième tranches. Il s’agit de mesures annoncées lors du Prinsjesdag 2026, et non de règles définitives applicables en 2027. Le gouvernement présente ce paquet comme une mesure de soutien au pouvoir d’achat, mais l’effet exact pour une personne dépend du revenu imposable, de l’éligibilité aux crédits d’impôt et de la version finale des lois.

Le crédit d’impôt sur le travail est un avantage fiscal destiné aux personnes qui perçoivent des revenus d’activité. Une hausse de son montant maximal peut réduire l’impôt sur le revenu et les cotisations d’assurance nationale prélevés par la paie pour les personnes éligibles, mais elle ne correspond pas automatiquement à une hausse de 173 EUR du salaire net mensuel de chaque salarié. Les crédits peuvent augmenter progressivement, atteindre un plafond et diminuer à certains niveaux de revenu. Le gain réel dépend donc de la place de votre revenu professionnel dans le calcul final pour 2027.

Des taux plus bas ne donnent pas un résultat net identique pour tout le monde

La baisse proposée des taux dans les première et deuxième tranches pourrait améliorer le salaire net des travailleurs dont les revenus se situent dans ces tranches, mais son effet ne peut pas être appliqué sous la forme d’un pourcentage unique au salaire brut. La retenue sur salaire néerlandaise tient également compte des crédits d’impôt, des déductions de pension, des avantages imposables et du choix du salarié d’appliquer ou non le crédit d’impôt sur les salaires. Une prime ou l’indemnité de congés payés peut aussi être soumise à un taux de retenue spécifique, différent de celui du salaire mensuel habituel.

Pour comprendre les bases, consultez le guide du système salarial et fiscal néerlandais. Il explique le lien entre le salaire brut, l’impôt sur les salaires, les éléments de sécurité sociale et les crédits d’impôt. Ce cadre est plus utile que la comparaison de deux taux annoncés lorsque vous cherchez à déterminer si une offre de 2027 est réellement plus avantageuse qu’une offre de 2026.

Prenons le cas d’une personne à qui l’on propose 62 000 EUR bruts par an, plus 8 % d’indemnité de congés payés et un régime de retraite d’entreprise. La baisse proposée des taux et l’augmentation du crédit d’impôt sur le travail pourraient améliorer sa situation nette finale en 2027 par rapport au système actuel. Cette personne ne devrait cependant pas ajouter 173 EUR à une prévision de salaire mensuel ni supposer que l’intégralité de la baisse de taux s’applique à chaque euro gagné. Elle devrait demander séparément le salaire brut annuel, l’indemnité de congés payés, la cotisation de retraite à sa charge, la structure de prime et les frais remboursés, puis solliciter une simulation provisoire de paie lorsque l’employeur disposera des tables définitives.

La même prudence s’applique aux couples et aux parents. Le revenu disponible d’un foyer peut aussi être influencé par les aides, les frais de garde d’enfants, d’autres revenus ou le revenu du partenaire. Le paquet pour le pouvoir d’achat peut être pertinent, mais il ne remplace pas l’examen de l’ensemble du budget du foyer, surtout si l’acceptation d’un emploi implique un déménagement à Amsterdam, Utrecht, Eindhoven ou dans une autre ville où le coût de la vie est élevé.

Pourquoi le maintien du seuil de la tranche supérieure peut compter pour les hauts revenus

Pour contribuer au financement des mesures proposées en faveur du pouvoir d’achat, le gouvernement a annoncé qu’il ne relèverait pas le seuil de revenu auquel s’applique le taux d’imposition le plus élevé. Il s’agit d’une mesure annoncée, et non d’une règle définitive. Si elle était approuvée telle quelle, un revenu pourrait atteindre le taux maximal plus rapidement que si ce seuil avait été ajusté à la hausse.

Cette question est particulièrement importante pour les salariés dont la rémunération se situe près du seuil ou le dépasse, ainsi que pour ceux qui prévoient une augmentation de salaire, une prime importante, une attribution d’actions ou une rémunération variable en 2027. Cela ne signifie pas que tous les revenus sont imposés au taux maximal : l’impôt néerlandais est organisé par tranches, de sorte que le taux plus élevé s’applique normalement à la part de revenu supérieure au seuil concerné. La question essentielle est de savoir quelle part de votre revenu imposable d’activité franchira cette limite dans le cadre de la législation définitive.

Comparer une offre de manière réaliste pour un salarié senior

Imaginons un spécialiste senior avec un salaire fixe de 128 000 EUR et une prime annuelle possible de 15 000 EUR. Sa rémunération totale en espèces pourrait placer une partie de son revenu imposable au-dessus du seuil final de la tranche supérieure. Si le seuil reste inchangé comme proposé, une part plus grande de ses revenus futurs pourrait être soumise au taux le plus élevé que ce qu’il aurait anticipé avec un ajustement normal à l’inflation. La baisse proposée des taux des première et deuxième tranches, ainsi que l’augmentation du crédit d’impôt sur le travail, peuvent toujours procurer un avantage, mais elles ne rendent pas la question du seuil supérieur sans importance.

Pour cette personne, la comparaison ne doit pas s’arrêter au salaire net mensuel. Il faut demander si la prime est garantie, si elle est prise en compte pour la retraite, si une voiture de fonction crée un avantage imposable et si l’employeur versera une contribution de retraite au-delà du régime standard. Une hausse de salaire peut améliorer la rémunération brute tout en produisant une augmentation de trésorerie nette plus faible que prévu après retenues et déductions.

Les expatriés doivent également éviter de supposer que le paquet du Prinsjesdag modifie la règle des 30 %. Le paquet présenté le 15 septembre ne doit pas être considéré comme un changement de ce régime tant qu’une source officielle ne le confirme pas explicitement. Si cette règle s’applique à vous ou fait partie de votre offre de mobilité internationale, consultez le guide de la règle des 30 % aux Pays-Bas et demandez à l’employeur de confirmer séparément son traitement dans la paie, l’évaluation de votre éligibilité et la durée d’application.

Une méthode utile de négociation consiste à comparer deux offres en utilisant les mêmes hypothèses : salaire fixe, prime attendue, cotisation de retraite, statut au regard de la règle des 30 % si elle s’applique, avantage voiture et frais professionnels. Conservez un deuxième scénario correspondant à un résultat fiscal 2027 révisé une fois les règles définitives publiées. Cette méthode permet de savoir si la différence entre deux offres vient du salaire, de l’exposition fiscale ou des avantages, plutôt que d’un titre incertain du jour du budget.

Le gel proposé pendant six ans du plafond d’acquisition de pension à 137 800 EUR

Le gouvernement propose de maintenir le plafond d’acquisition de pension, appelé en néerlandais aftoppingsgrens, à 137 800 EUR de 2027 à 2032. Il s’agit d’un gel proposé pour six ans, et non d’une loi déjà adoptée. Ce plafond correspond au revenu maximal jusqu’auquel l’acquisition de droits à pension ou à rente peut bénéficier du traitement fiscal concerné ; il ne limite pas le salaire qu’un employeur peut verser.

La distinction est importante, car l’acquisition de pension n’est pas la même chose qu’une retenue directe mensuelle sur le salaire. Votre fiche de paie peut afficher une cotisation de retraite à votre charge, mais le plafond de 137 800 EUR concerne le cadre fiscal applicable à la constitution d’une pension ou d’une rente. Les salariés dont le revenu est inférieur à ce plafond peuvent ne constater aucun effet immédiat du gel. Les personnes dont le revenu dépasse le plafond, ou qui le dépasseront à mesure que leur salaire progresse, pourraient disposer de moins de possibilités de constituer une pension bénéficiant des avantages fiscaux habituels que si le plafond continuait à augmenter avec les salaires.

Qui devrait examiner son package de rémunération ?

Le gouvernement estime que le gel proposé concernerait un nombre croissant de personnes à hauts revenus au fil du temps, puisque les salaires peuvent continuer à augmenter alors que le plafond resterait fixe. Cela ne signifie pas automatiquement qu’un salarié perd ses droits à pension ni que l’employeur doit modifier son régime. L’effet dépend des règles du plan de retraite, du salaire ouvrant droit à pension, des contributions de l’employeur et de la façon dont la rémunération au-delà du plafond est traitée : salaire supplémentaire, pension nette, rente nette ou autre avantage.

Consultez le guide des cotisations de retraite aux Pays-Bas avant de comparer des offres comprenant des régimes de retraite différents. Dans certains secteurs, l’affiliation à une pension est obligatoire et la cotisation salariale apparaît sur la fiche de paie. Dans d’autres, l’employeur peut offrir un régime à cotisations définies avec sa propre définition du salaire ouvrant droit à pension. La contribution annoncée de l’employeur peut représenter une valeur importante, même si elle n’apparaît pas comme de l’argent versé sur votre compte bancaire.

Par exemple, une personne gagnant 145 000 EUR, dont le salaire ouvrant droit à pension suit la rémunération, devrait demander comment le plafond proposé de 137 800 EUR serait traité dans le régime de l’employeur si le gel devenait une loi. La bonne question n’est pas : « les 7 200 EUR seront-ils imposés deux fois ? » Il faut plutôt déterminer si le montant au-dessus du plafond reste pris en compte pour la retraite, si un dispositif net est proposé et comment évolue la contribution de l’employeur. Demandez une explication écrite aux ressources humaines ou à l’administrateur du régime de pension avant de considérer qu’un salaire brut élevé équivaut à un package entièrement ouvrant droit à pension.

L’explication officielle du gouvernement indique qu’une épargne retraite ou rente nette au-delà du plafond peut encore être possible, mais sa disponibilité et ses conditions dépendent du dispositif individuel. Pour les salariés proches de la limite, il s’agit d’un enjeu de rémunération à long terme, et non d’un simple ajustement du salaire net à partir de janvier 2027.

Autres changements du package professionnel : réductions pour le personnel, indemnité de déplacement et mesures sur les voitures de fonction

Le paquet du Plan fiscal 2027 comprend également des propositions susceptibles d’affecter les éléments non salariaux d’un package professionnel. L’une d’elles vise à supprimer, à partir du 1er janvier 2027, la réduction distincte exonérée d’impôt accordée au personnel sur les propres produits de l’employeur. Dans le cadre actuel décrit par le gouvernement, les employeurs peuvent accorder des réductions admissibles dans certaines limites ; selon la proposition, ils pourraient encore éventuellement utiliser la marge exonérée du régime des frais professionnels (WKR), mais cela exigerait une décision de l’employeur et entrerait en concurrence avec d’autres avantages.

Pour les salariés du commerce, de l’industrie ou d’entreprises vendant leurs propres produits, une réduction réservée au personnel peut avoir une véritable valeur au quotidien. Ne supposez pas qu’une réduction existante disparaîtra, mais demandez comment l’employeur prévoit de la traiter si la proposition est approuvée. L’entreprise pourrait maintenir l’avantage dans le cadre du WKR, le réduire, le rendre imposable ou le remplacer par une autre forme de compensation. L’effet final dépend donc à la fois de la législation et de la politique de l’employeur.

Indemnités de déplacement et choix liés à la voiture de fonction

Les documents du Prinsjesdag mettent également en avant des mesures relatives aux indemnités de déplacement et aux voitures de fonction. Il faut les lire attentivement, car un remboursement de déplacement exonéré d’impôt est différent d’un avantage imposable lié à une voiture de fonction, et une mesure destinée aux employeurs peut néanmoins affecter le package du salarié. L’effet pratique final peut dépendre de la distance domicile-travail, des habitudes de télétravail, de l’usage privé d’un véhicule, du type de véhicule, de sa date d’immatriculation et de la politique de mobilité de l’employeur.

L’aperçu gouvernemental destiné aux entreprises mentionne une hausse de l’indemnité de déplacement exonérée, des mesures fiscales supplémentaires pour les voitures de fonction à essence et diesel, ainsi qu’une majoration plus élevée pour l’usage privé de voitures de fonction anciennes dites « youngtimers », parmi les changements annoncés lors du Prinsjesdag 2026. Ces mesures restent des propositions et ne doivent pas servir à calculer une fiche de paie définitive pour 2027 avant que la législation, la date de mise en œuvre et les consignes de paie ne soient finalisées. Si une voiture de fonction fait partie de votre offre, demandez sa valeur catalogue, son type de carburant, l’avantage imposable attendu et la politique de l’employeur concernant tout nouveau coût fiscal.

Si vous comparez une indemnité en espèces à une voiture de fonction, évaluez l’ensemble du dispositif. Un remboursement de déplacement plus élevé peut être intéressant pour une personne qui utilise sa propre voiture pour se rendre au travail, tandis qu’un package avec voiture de fonction peut créer un avantage imposable même lorsque l’employeur paie l’assurance, l’entretien et le carburant. Le centre d’information sur les salaires et impôts aux Pays-Bas peut vous aider à retrouver les sujets spécifiques au pays qui complètent les changements liés à l’impôt sur le revenu.

Pour les candidats, la meilleure réaction n’est pas de rejeter un avantage parce que ses règles pourraient changer. Demandez plutôt à l’employeur de présenter le traitement en 2026, le traitement proposé pour 2027 s’il est connu, et d’indiquer s’il réexaminera le package après la publication des règles définitives de paie. Cette approche rend visible l’incertitude législative dans la négociation sans faire comme si la proposition était déjà une loi.

Comment les salariés et expatriés doivent utiliser un calculateur de salaire net tant que les règles 2027 restent des propositions

Un calculateur de salaire net est utile lors d’une recherche d’emploi, car il transforme un montant annuel brut en estimation structurée de l’impôt sur les salaires, des crédits d’impôt et du salaire net attendu. Tant que les mesures du Plan fiscal 2027 restent des propositions, utilisez-le pour comprendre votre base selon les règles actuelles, et non pour garantir un montant net futur. Saisissez le salaire et les hypothèses qui s’appliquent aujourd’hui, puis conservez séparément une note des mesures annoncées par le gouvernement qui pourraient modifier le résultat si le Parlement les approuve.

Avertissement concernant les estimations et le conseil : le résultat d’un calculateur est une estimation fondée sur des paramètres actuels standard ; ce n’est ni un conseil fiscal officiel ni un calcul de paie 2027 confirmé. Il ne peut pas confirmer une fiche de paie de 2027 avant que la législation du Plan fiscal 2027, les tranches, les crédits d’impôt et les tables de paie ne soient définitifs. Le prestataire de paie de votre employeur, la Belastingdienst et, le cas échéant, un conseiller fiscal qualifié sont les interlocuteurs appropriés pour un calcul individuel final.

Construire un tableau pratique de comparaison des offres

Commencez par le salaire annuel brut et indiquez séparément chaque élément : salaire fixe, indemnité de congés payés, prime garantie, rémunération variable attendue, cotisation de retraite du salarié, contribution de l’employeur à la retraite, indemnité de déplacement, avantage lié à la voiture de fonction et aide à la relocalisation. Ajoutez la date de début d’emploi, car une année partielle peut produire un résultat fiscal différent d’une année civile complète. Pour un expatrié, notez si la règle des 30 % a été approuvée ou si elle est simplement attendue.

Ensuite, réalisez une estimation selon les règles actuelles et conservez-la comme référence. Créez ensuite un scénario prudent plutôt qu’une prévision précise pour 2027 : notez que le gouvernement a proposé une hausse de 173 EUR du crédit d’impôt sur le travail, des taux plus bas dans les première et deuxième tranches et le maintien du seuil de la tranche supérieure. N’introduisez pas de taux, de tranches ou de montants mensuels nets inventés. L’intérêt de ce scénario est d’identifier les questions à poser aux ressources humaines, et non de créer une fausse certitude.

Enfin, demandez une simulation de paie à l’employeur lorsque les tables officielles pour 2027 seront disponibles. Cette démarche est particulièrement utile pour les hauts revenus, les salariés ayant une voiture de fonction, les personnes recevant des primes irrégulières et les expatriés dont le traitement fiscal comporte davantage de variables. Un employeur transparent devrait pouvoir expliquer quels montants sont contractuels et lesquels constituent des estimations fondées sur les règles de paie alors en vigueur.

Que se passe-t-il maintenant au Parlement et où vérifier les règles définitives ?

Le Plan fiscal 2027 est désormais dans le processus parlementaire. La Tweede Kamer et la Eerste Kamer doivent approuver les projets de loi avant que les propositions puissent entrer en vigueur. Les amendements parlementaires, les votes et les décisions de mise en œuvre peuvent modifier le paquet ; les salariés doivent donc considérer tous les chiffres relatifs à 2027 dans cet article comme des propositions présentées par le gouvernement lors du Prinsjesdag 2026, et non comme des règles déjà adoptées.

Le gouvernement indique que le Parlement votera sur le Plan fiscal 2027 en novembre et décembre. Consultez la page officielle consacrée aux projets du gouvernement concernant les impôts sur le revenu en 2027 pour l’explication des mesures proposées, et les documents du Plan fiscal pour les textes des projets de loi et les documents de référence. L’aperçu Prinsjesdag de Business.gov.nl constitue également une source utile en anglais pour suivre les mesures concernant les employeurs et les avantages liés au travail.

Prendre votre prochaine décision avec des informations confirmées

Si vous devez choisir une offre maintenant, négociez à partir du salaire brut, des avantages écrits et des conditions de retraite effectivement proposés aujourd’hui. Considérez les propositions pour 2027 comme une raison de poser des questions précises, surtout si votre revenu est proche du seuil de la tranche supérieure ou du plafond d’acquisition de pension. Ne reportez pas une décision professionnelle raisonnable au seul motif qu’un calculateur ne peut pas encore produire un montant net définitif pour 2027.

Lorsque le Parlement aura terminé son travail et que les tables officielles de paie auront été publiées, refaites votre estimation, demandez à votre employeur un calcul de paie actualisé et comparez-le aux hypothèses utilisées lors de la discussion sur votre offre. Cette vérification finale donnera une vision plus fiable de votre salaire net, de votre situation de retraite et de vos avantages professionnels que ne peut le faire, à lui seul, un communiqué du Prinsjesdag.

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