Как работает налоговая льгота 30% ruling в Нидерландах

Как работает 30% ruling на практике?

В рамках этого особого режима, одобренного налоговой службой Нидерландов (Belastingdienst), структура вашего расчётного листка существенно отличается от обычного порядка удержаний:

• Уменьшение налогооблагаемой базы: Работодатель вправе выплачивать 30% вашей зарплаты до вычета налогов полностью без налога. На практике стандартным нидерландским налогом на заработную плату (Loonheffing) облагаются только оставшиеся 70% дохода.
• Заметно более высокая ежемесячная зарплата на руки: Поскольку в нидерландской налоговой системе применяются прогрессивные ставки, которые на верхнем уровне быстро превышают 49%, получение 30% дохода непосредственно на руки может обеспечить на многие тысячи евро больше доступных средств в год.
• Влияние на отпускные: Такой порядок может применяться не только к базовой зарплате, но и к обязательным отпускным (Vakantiegeld), которые в Нидерландах обычно составляют 8% годовой зарплаты до вычета налогов.

Основные условия получения льготы

Чтобы воспользоваться этой льготой, согласно налоговому законодательству Нидерландов необходимо строго соответствовать нескольким квалификационным критериям и критериям, связанным с местом проживания до переезда:

• Найм из-за рубежа: Как правило, до переезда вас должны нанять или заключить с вами договор за пределами Нидерландов работодателем, зарегистрированным в Нидерландах.
• Правило 150 километров: Не менее 16 из 24 месяцев до вашего первого рабочего дня вы должны были проживать на расстоянии по прямой более 150 километров от границы Нидерландов. Это автоматически исключает жителей Бельгии, Люксембурга и значительной части западной Германии и северной Франции.
• Минимальный порог зарплаты: Ваш налогооблагаемый доход должен превышать ежегодный индексируемый порог, который регулярно обновляется. Для специалистов, соответствующих общим квалификационным критериям, требуется существенно более высокая зарплата до вычета налогов, а для сотрудников младше 30 лет с признанной степенью магистра порог ниже.

Срок действия льготы и связанные преимущества

Для программы льгот для экспатов установлены строгие временные ограничения; кроме того, с ней связаны некоторые права, которые могут существенно повлиять на личные финансы:

• Как долго действует льгота? Максимальный срок в настоящее время ограничен 5 годами (60 месяцами) и не может быть продлён. Любой предшествующий период проживания или работы в Нидерландах может пропорционально сократить этот срок.
• Обмен водительского удостоверения: Если вашу налоговую льготу 30% (30% ruling) одобрят, вам и членам вашей семьи, проживающим с вами, может быть разрешено напрямую обменять иностранное водительское удостоверение на нидерландское (Rijbewijs), без сдачи местных теоретического и практического экзаменов.
• Частичный статус нерезидента: Он может позволить вам выбрать освобождение от декларирования большей части ваших глобальных сбережений и инвестиций в рамках сложной системы Box 3 в нидерландской декларации по налогу на доходы.

Примечание об обновлениях: Парламент Нидерландов время от времени пересматривает проценты и предельные размеры этой льготы. Оценивая реальное влияние предложения о работе в таких городах, как Амстердам, Роттердам или Эйндховен, важно пользоваться актуальными инструментами налогового моделирования.