Переезд из Амстердама в Малагу в 2026 году: закон Бекхэма, налоги и зарплата на руки

Почему экспаты из Амстердама сравнивают налоговую льготу 30% (30% ruling) в Нидерландах с законом Бекхэма в Испании

Амстердам давно привлекает специалистов со всего мира благодаря высокой концентрации штаб-квартир международных компаний, развитой технологической отрасли и выгодной налоговой льготе 30% (30% ruling). Эта налоговая схема позволяет соответствующим требованиям экспатам получать до 30% валовой зарплаты без налога на срок до пяти лет. Однако недавние изменения законодательства, принятые правительством Нидерландов (Belastingdienst), внесли неопределённость: максимальную необлагаемую сумму ограничили, а долгосрочную предсказуемость льготы снизили. Чтобы понять, каковы ваши нынешние заработки или какими они могут быть в рамках нидерландской системы, ознакомьтесь с нашим руководством по налогам для экспатов или воспользуйтесь нашим калькулятором зарплаты на руки в Нидерландах.

В отличие от неё, специальный налоговый режим Испании для экспатов, широко известный как закон Бекхэма (Beckham Law), предлагает совершенно иной финансовый стимул. Вместо налогообложения дохода по прогрессивной шкале, которая в Нидерландах может достигать 49.5%, Испания позволяет соответствующим требованиям иностранным работникам, переезжающим в Малагу, платить фиксированную ставку 24% с доходов из источников в Испании на сумму до €600,000 в год. В 2026 году ставка на доходы выше этого порога повышается до 47%.

Ключевые различия между этими двумя режимами касаются порядка налогообложения мирового дохода и имущества, а также общей структуры режимов:

• Налоговая льгота 30% в Нидерландах: она уменьшает общую налогооблагаемую базу. В пределах установленного ограничения 30% зарплаты освобождается от подоходного налога, а оставшиеся 70% облагаются по стандартным прогрессивным ставкам. Кроме того, получатели льготы могут выбрать «статус частичного налогового нерезидента», освобождающий их от налогообложения по Box 3 в отношении зарубежных сбережений и инвестиций (хотя к 2026 году в Нидерландах эту льготу существенно пересматривают и постепенно сворачивают). Полное описание порядка её действия приведено в нашем руководстве о налоговой льготе 30% в Нидерландах.
• Закон Бекхэма в Испании: он не уменьшает налогооблагаемую базу, а заменяет высокие прогрессивные региональные ставки Испании фиксированной ставкой 24%. В рамках этого режима для целей налогообложения в Испании вы считаетесь нерезидентом, а значит, как правило, платите налог только с трудового дохода из источников в Испании. Ваш пассивный доход из иностранных источников (например, дивиденды, прирост капитала или доход от аренды недвижимости в Нидерландах или других странах) не облагается налогом в Испании. Подробный разбор испанской системы приведён в нашем руководстве по закону Бекхэма в Испании.

Поскольку стоимость жизни в Малаге значительно ниже, а налоговый режим предусматривает фиксированную ставку, многие специалисты из Амстердама рассчитывают, может ли более низкая валовая зарплата в Андалусии обеспечить большую покупательную способность и более высокий уровень сбережений.

Кто может соответствовать требованиям закона Бекхэма после переезда из Нидерландов в Малагу

Распространённое заблуждение состоит в том, что любой переехавший из Амстердама в Малагу автоматически получает право на закон Бекхэма. Налоговое агентство Испании (Agencia Tributaria) применяет строгие критерии. Важно разобраться в них до подписания испанского трудового договора или соглашения о переезде.

Основные критерии соответствия требованиям в 2026 году

• Отсутствие прежнего резидентства в Испании: вы не должны были быть налоговым резидентом Испании ни в один из 5 налоговых лет, предшествующих переезду в Малагу.
• Причина переезда: переезд в Испанию должен быть прямым следствием одного из следующих обстоятельств:
  • Трудовой договор, заключённый с испанской компанией или местным постоянным представительством иностранной компании.
  • Переезд по распоряжению вашего нынешнего нидерландского работодателя (оформленный письмом о переводе в испанскую организацию).
  • Назначение исполнительным директором испанской компании (согласно правилам 2026 года, доля вашего участия в компании больше не ограничена 15%, если только компания не является пассивной холдинговой компанией).
  • Переезд в качестве высококвалифицированного специалиста для оказания услуг стартапам либо выполнения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ.
  • Переезд по испанской визе цифрового кочевника (для удалённых работников и самозанятых специалистов, работающих с клиентами за пределами Испании).
• Ограничение на местную профессиональную деятельность: вы не можете получать доход от традиционной независимой профессиональной деятельности в Испании (как обычный местный фрилансер или autónomo), если только она не подпадает под специальные положения для стартапов или цифровых кочевников.

Сроки подачи заявления строгие. Заявление на применение закона Бекхэма необходимо подать в течение 6 месяцев с даты официальной регистрации в испанской системе социального страхования (Seguridad Social). Если пропустить этот срок, налоги будут взиматься по общей прогрессивной системе Испании (IRPF), ставки которой в Андалусии для высоких доходов могут достигать 47%.

Чем отличаются зарплата, аренда и зарплата на руки в Амстердаме и Малаге

Чтобы сравнить Амстердам и Малагу, нужно учитывать обе стороны бюджета: валовой доход и местные расходы. Зарплаты в Амстердаме обычно выше, но более низкая стоимость жизни и выгодные налоговые режимы в Малаге могут быстро сократить разрыв.

Практический обзор городов

В таблице сравниваются основные практические показатели и характеристики среды в Амстердаме и Малаге в 2026 году:

Сравнение валовых зарплат по профессиональным профилям

Зарплаты в технологической и корпоративной сферах Малаги выросли с приходом международных компаний, но в валовом выражении по-прежнему ниже, чем в Амстердаме. В таблице приведены ориентировочные рыночные ставки в EUR для специалистов среднего и старшего уровня в 2026 году:

Сравнение стоимости жизни

Данные статистических ведомств, таких как испанский INE и нидерландский CBS, показывают явный разрыв в повседневных расходах. Аренда, услуги и питание вне дома в Андалусии значительно дешевле:

*Примечание: суммы представляют собой ориентировочные среднерыночные значения за 2025/2026 годы. Проценты экономии являются приблизительными и существенно зависят от образа жизни, размера домохозяйства и выбранного района в каждом городе.

Когда более низкая валовая зарплата в Испании всё же обеспечивает сопоставимый уровень жизни за счёт дохода после налогов

Снижение валовой зарплаты на 30% на первый взгляд может показаться невыгодным. Однако с учётом налоговой эффективности и стоимости жизни итоговый расчёт часто оказывается в пользу Испании.

Рассмотрим старшего инженера-программиста, который получает €95,000 в Амстердаме с налоговой льготой 30%, и такого же специалиста с зарплатой €65,000 в Малаге в рамках закона Бекхэма.

Вариант A: Амстердам (налоговая льгота 30% в Нидерландах)

• Валовая зарплата за год: €95,000
• Налоговый режим: 30% зарплаты не облагается налогом (€28,500). Оставшиеся €66,500 облагаются стандартным прогрессивным подоходным налогом и взносами на социальное страхование в Нидерландах.
• Ориентировочный годовой доход после налогов: Approximately €68,000
• Средний месячный доход после налогов: ~€5,660
• После оплаты аренды (в среднем €1,950): остаётся €3,710 на повседневные расходы, сбережения и инвестиции.

Вариант B: Малага (режим закона Бекхэма)

• Валовая зарплата за год: €65,000
• Налоговый режим: фиксированный налог 24% в рамках закона Бекхэма, а также местные взносы работника на социальное страхование (для высоких доходов максимальная сумма составляет около €1,200 в год).
• Ориентировочный годовой доход после налогов: Approximately €48,200
• Средний месячный доход после налогов: ~€4,015
• После оплаты аренды (в среднем €1,100): остаётся €2,915 на повседневные расходы, сбережения и инвестиции.

На первый взгляд, после оплаты аренды у жителя Амстердама остаётся на €795 больше располагаемого дохода в месяц. Однако эта разница может исчезнуть, если учесть другие расходы в Амстердаме, например питание вне дома, высокие счета за коммунальные услуги, транспорт и страховые взносы. Кроме того, если срок действия налоговой льготы 30% в Нидерландах истёк или она неприменима, чистый доход в Нидерландах при зарплате €95,000 снижается примерно до €54,000 в год (~€4,500 в месяц после налогов). В этом случае доход после налогов в Малаге в рамках закона Бекхэма (~€4,015 в месяц) оказывается весьма конкурентоспособным даже при значительно меньшей валовой зарплате.

Отказ от ответственности в отношении расчётов и оценок дохода после налогов: суммы зарплаты после налогов и налоговые расчёты зависят от индивидуальных обстоятельств, таких как возраст, семейное положение, дети на иждивении, точные ограничения по взносам на социальное страхование и изменения местного налогового законодательства. Используйте наш специальный калькулятор зарплаты на руки в Испании, чтобы смоделировать свою ситуацию. Эти значения являются ориентировочными и не представляют собой официальную налоговую или юридическую консультацию.

Итоговый уровень жизни с учётом дохода после налогов становится ещё привлекательнее в Малаге, если удастся договориться о дистанционном контракте. Если нидерландский или международный работодатель разрешит работать из Малаги через испанскую платёжную ведомость с использованием Employer of Record (EoR) или местного филиала и сохранит вашу зарплату на уровне Амстердама — €95,000, — доход на руки в рамках закона Бекхэма будет очень высоким:

• Валовая зарплата в Малаге: €95,000
• Налог по закону Бекхэма (24%): €22,800
• Социальное страхование: ~€1,200
• Ориентировочный годовой доход после налогов: ~€71,000 (~€5,910 в месяц после налогов)

В сочетании с более низкой стоимостью жизни в Малаге это означает существенное увеличение покупательной способности по сравнению с Амстердамом.

Что проверить перед переездом: сроки определения налогового резидентства, настройку расчёта зарплаты и крайние сроки подачи заявления

Переход из нидерландской налоговой системы в испанскую требует тщательного планирования. Правильно выбранные сроки важны, чтобы избежать двойного налогообложения и не пропустить дедлайны.

1. Правило 183 дней и сроки определения налогового резидентства

Испания считает вас налоговым резидентом, если вы проводите в стране более 183 дней в течение одного календарного года (с 1 января по 31 декабря). Поскольку в Испании, как правило, не предусмотрен статус налогового резидента на часть года, сроки переезда имеют значение:

• Если вы переедете из Амстердама в Малагу в марте, то проведёте в Испании более 183 дней. Вероятно, за весь календарный год вас будут считать налоговым резидентом Испании.
• Если вы переедете в Малагу в октябре, то проведёте в Испании менее 183 дней. Вероятно, в этом календарном году вы останетесь налоговым резидентом Нидерландов и подадите последнюю нидерландскую налоговую декларацию, используя форму мигранта (M-Form), в Belastingdienst.

2. Организация расчёта зарплаты в Испании

Чтобы получить право на закон Бекхэма, недостаточно просто работать обычным фрилансером на нидерландских клиентов. Трудовые отношения должны быть оформлены надлежащим образом. Возможны несколько вариантов:

• У работодателя должно быть зарегистрированное испанское юридическое лицо, которое ведёт местный расчёт зарплаты.
• Работодатель должен заключить договор с зарегистрированной в Испании компанией Employer of Record (EoR), которая будет оформлять местный договор, отчитываться по налогам и перечислять взносы на социальное страхование.
• Вы должны соответствовать требованиям для получения и оформить испанскую визу цифрового кочевника, позволяющую удалённо работать на компании за пределами Испании и при этом пользоваться режимом закона Бекхэма.

3. Строгие сроки подачи заявления

Заявление на применение закона Бекхэма (по форме 149) необходимо подать в Agencia Tributaria в течение 6 месяцев после регистрации в испанской системе социального страхования. Если пропустить этот срок, работодатель должен будет удерживать из вашей зарплаты стандартный прогрессивный налог IRPF, а подать заявление задним числом будет нельзя.

4. Снятие с регистрации и вопросы, связанные с Box 3

Перед отъездом из Амстердама необходимо официально сняться с регистрации в местном муниципалитете (Gemeente). Этот шаг означает ваш выход из нидерландской налоговой системы. Также важно учесть инвестиции. Хотя закон Бекхэма в Испании освобождает от испанского налогообложения имущество и прирост капитала из иностранных источников, активы, оставленные в Нидерландах, всё ещё могут подпадать под действие местных нидерландских правил или двусторонних налоговых соглашений. Для плавного перехода настоятельно рекомендуется проконсультироваться со специалистом по трансграничному налогообложению.