Переезд в Нидерланды: налоги, BSN и отпускная надбавка

1. BSN (Burgerservicenummer): ваш ключ к государственным услугам

Burgerservicenummer (BSN) — уникальный персональный идентификационный номер для взаимодействия с государственными службами и налоговыми органами для всех, кто живёт в стране. По своей роли он похож на номер социального страхования или национальное удостоверение личности в других системах.

• Почему это срочно? BSN нужен, чтобы работодатель мог начислить вам первую зарплату, чтобы открыть счёт в нидерландском банке, оформить обязательную медицинскую страховку (Zorgverzekering) или арендовать жильё обычным законным способом.
• Как его получить? Обычно вскоре после приезда нужно записаться на приём в муниципалитет (Gemeente) города, где вы будете жить. Если вы переезжаете на короткий срок — менее 4 месяцев, — возможно, вы сможете временно зарегистрироваться через RNI (Registratie Niet-Ingezetenen).
• Временное налоговое удержание: Если вы начнёте работать до того, как работодатель получит ваш BSN, по нидерландскому законодательству, как правило, применяется экстренное удержание по Anoniementarief. До урегулирования вашего статуса автоматически может удерживаться 52% валового дохода.

2. Vakantiegeld, отпускная надбавка: дополнительная выплата на отпуск

В Нидерландах к согласованной годовой зарплате часто особым образом добавляется установленная законом отпускная надбавка — Vakantiegeld.

• Размер по закону: Обычно по закону она составляет 8% годового валового дохода, начисляемого за соответствующий период работы.
• Обычный срок выплаты: Как правило, надбавка начисляется помесячно, а затем выплачивается одной суммой в мае, незадолго до основного летнего сезона.
• Внимательно прочитайте предложение о работе: Получив предложение, проверьте, указана ли годовая валовая зарплата «с учётом отпускной надбавки 8%» или «без учёта отпускной надбавки 8%». Это различие может существенно повлиять на ваш ежемесячный бюджет.

3. Нидерландская система налогообложения доходов из трёх категорий

Нидерландская налоговая система (Inkomstenbelasting) распределяет разные виды доходов по трём отдельным категориям, которые обычно называют Box. У каждой из них свои правила и порядок налогообложения:

• Box 1, первая категория налогообложения доходов (доходы от работы и основное жильё): Здесь обычно облагаются ежемесячная валовая зарплата, премии, прибыль от бизнеса и доход от жилья, в котором вы живёте как собственник. В этой категории также применяется вычет процентов по ипотеке (Hypotheekrenteaftrek). Здесь используются высокие прогрессивные налоговые ставки.
• Box 2, вторая категория налогообложения доходов (значительные доли в компаниях): Эта категория применяется, если вам принадлежит не менее 5% акций или прав голоса в компании. Она охватывает доходы от дивидендов и прибыль от продажи таких акций.
• Box 3, третья категория налогообложения доходов (сбережения, инвестиции и второе жильё): Вместо налогообложения фактически полученной прибыли в этой категории обычно облагается имущество на основе предполагаемой доходности сбережений, акций, криптовалюты или дополнительной недвижимости — после вычета доступного необлагаемого порога.

Важная связь: Если вы имеете право на 30% ruling, о котором рассказывается в отдельных руководствах, возможно, вы сможете выбрать частичный статус нерезидента. Это может освободить от большей части обязательств по Box 3 в отношении активов по всему миру, которые подлежат декларированию.