Salaire net au Portugal : retenue IRS d’octobre et de novembre 2026

La retenue IRS pourrait être plus faible sur les fiches de paie portugaises de novembre, même si le salaire brut n’a pas changé. Pour les revenus d’emploi et de pension admissibles de résidents, versés ou mis à disposition entre le 1er et le 30 novembre 2026, deux arrêtés distincts réduisent temporairement la retenue à 50 % du montant habituel. Une exception s’applique à la tranche de revenu la plus élevée, et la mesure applicable au Portugal continental exclut les deux régions autonomes.

En pratique, cette mesure peut augmenter les sommes perçues en novembre, sans entraîner de hausse permanente du salaire. La retenue IRS est un acompte sur l’impôt sur le revenu des personnes physiques : réduire cet acompte de moitié ne divise pas par deux l’impôt annuel définitif et n’augmente pas le salaire net de 50 %. Cet article a été vérifié le 28 octobre 2026 et porte sur l’année fiscale 2026.

Ce qui change : arrêté du 14 octobre pour le continent et arrêté du 15 octobre pour les Açores

La mesure pour le Portugal continental figure dans le Despacho 12523-A/2026, publié le 14 octobre 2026. Cette date ne doit pas être confondue avec le 15 octobre, date de publication de l’arrêté distinct concernant les Açores.

Pour les sommes admissibles versées sur le continent, la paie calcule d’abord la retenue ordinaire à l’aide des barèmes approuvés par le Despacho 233-A/2026 du 6 janvier. Elle applique ensuite 50 % de ce montant, à condition que le bénéficiaire relève du champ de la mesure et que l’exception de revenu ne s’applique pas. La procédure ajuste le montant retenu ; elle ne demande pas aux employeurs de diviser par deux le salaire brut ou toutes les retenues sur la paie.

La mesure concernant les Açores figure dans le Despacho 12610-A/2026, publié le 15 octobre 2026. Elle suit la même approche temporaire, mais s’appuie sur les barèmes régionaux approuvés par le Despacho 1179/2026 du 3 février. Il s’agit de règles territoriales distinctes : les barèmes du continent ne doivent pas être utilisés à la place de ceux des Açores.

Pour comparer les finances d’un foyer, il faut surtout distinguer le montant retenu immédiatement de l’impôt finalement dû. Une retenue moins élevée peut améliorer la trésorerie à court terme sans déterminer le résultat de la régularisation annuelle de l’impôt.

Pour en savoir plus, consultez ce guide.

Octobre et novembre : même salaire brut, retenue différente

Le salaire brut correspond au montant avant les retenues sur la paie. Le salaire net est ce qui reste après la retenue IRS et les autres déductions applicables. Si le salaire brut et toutes les autres déductions restent inchangés, une baisse de la retenue IRS augmente le salaire net du montant économisé ce mois-là.

Octobre constitue un bon mois de référence pour cette comparaison, puisque l’ajustement exceptionnel s’applique aux sommes mises à disposition en novembre. Toutefois, comparer uniquement les montants virés sur un compte bancaire ne suffit pas. Une prime, une indemnité, un congé sans solde ou un autre changement de paie peut également modifier la somme reçue.

Il est donc préférable de comparer les mêmes éléments de fiche de paie : salaire brut ordinaire, retenue IRS, autres déductions et éventuels paiements supplémentaires. Un versement de novembre comprenant une allocation de Noël n’est pas directement comparable à un versement d’octobre composé uniquement du salaire habituel.

En pratique : pour planifier des dépenses récurrentes, considérez toute hausse due à cette mesure comme une amélioration temporaire de trésorerie. Elle ne correspond pas à une hausse du salaire contractuel. À elle seule, la mesure ne permet pas non plus de savoir si la régularisation annuelle de l’IRS donnera lieu à un remboursement ou à un complément d’impôt. Cela dépend du calcul fiscal de l’ensemble de l’année pour chaque personne.

Pour en savoir plus, consultez ce guide.

Qui est admissible, exception de tranche supérieure et limites territoriales

Les mesures concernent les revenus d’emploi et de pension admissibles perçus par des résidents dans leurs territoires respectifs. Il ne s’agit pas d’une réduction générale applicable à toute personne qui perçoit un revenu au Portugal. Les salariés et pensionnés doivent déterminer quel traitement lié à la résidence et quel barème de retenue s’appliquent à leur situation.

Les deux arrêtés prévoient une exception importante : si le revenu mensuel dépasse la limite supérieure de l’avant-dernière tranche du barème applicable, la retenue ordinaire reste inchangée. Il faut vérifier cette limite dans le barème effectivement utilisé pour le bénéficiaire. Cet article ne fournit pas de seuil unique en euros : sans préciser le barème applicable, un tel chiffre pourrait induire en erreur.

Pour les résidents du Portugal continental, le Despacho 12523-A/2026 exclut expressément les Açores et Madère. Les résidents des Açores relèvent de l’arrêté régional distinct si ses conditions sont remplies. Le traitement applicable à Madère n’a pas été vérifié pour cet article ; il ne faut donc pas supposer que la mesure du continent ou celle des Açores s’y applique.

Les résidents internationaux doivent aussi distinguer le statut migratoire du traitement fiscal. La citoyenneté, le fait d’être expatrié ou un visa de nomade numérique ne déterminent pas à eux seuls la résidence fiscale ni l’admissibilité. Les barèmes de retenue pour les résidents ne doivent pas être appliqués automatiquement à une personne considérée comme non-résidente. Si le dossier de paie ne permet pas de confirmer le statut, il faut d’abord établir le traitement approprié avant d’estimer l’effet de novembre.

Pour en savoir plus, consultez ce guide.

Dates de paiement en novembre, allocation de Noël et retour aux règles ordinaires en décembre

La période concernée va du 1er au 30 novembre 2026. Les arrêtés visent les revenus versés ou mis à disposition durant cette période. La mention du mois travaillé sur une fiche de paie ne suffit donc pas, à elle seule, à confirmer l’admissibilité : il faut vérifier la date à laquelle le revenu a été versé ou mis à disposition.

L’ajustement s’applique également lorsqu’un versement comprend plusieurs rémunérations, dont l’allocation de Noël, expressément mentionnée dans les deux arrêtés. Cela ne supprime ni la condition de résidence ni l’exception liée à la tranche supérieure. Cela signifie qu’une rémunération supplémentaire n’est pas automatiquement exclue de la mesure parce qu’elle est versée avec le salaire habituel.

La structure des versements compte pour interpréter le résultat. Une personne qui reçoit une allocation de Noël distincte peut avoir un calendrier de paiement différent de celui d’une personne dont les allocations sont réparties en versements mensuels, souvent appelés duodécimos. Comparez les éléments concernés au lieu de supposer que tous les salariés reçoivent le même complément en novembre.

Pour les revenus versés ou mis à disposition à partir du 1er décembre 2026, les barèmes ordinaires s’appliquent de nouveau, sans cet ajustement exceptionnel. Les arrêtés autorisent également l’entité chargée de la retenue à rectifier, jusqu’à la fin de décembre 2026, les retenues de novembre qui n’auraient pas tenu compte de l’ajustement. Pour les salariés, cette entité est généralement l’employeur ; les pensionnés peuvent adresser leurs questions à l’organisme payeur.

Une fiche de paie de décembre pourrait donc comporter une correction concernant novembre, tandis que la retenue ordinaire s’appliquerait aux revenus de décembre. Cette possibilité ne signifie pas que la mesure de novembre est prolongée. Avant de tirer des conclusions du montant total retenu, demandez que toute correction soit clairement indiquée.

Pour en savoir plus, consultez ce guide.

Comparaison illustrative avec des hypothèses explicites

La comparaison ci-dessous est entièrement hypothétique. Elle illustre un calcul arithmétique et ne constitue pas un résultat obtenu à partir d’un barème officiel portugais de retenue. Supposons un salaire brut mensuel de 2 500 EUR, des autres déductions inchangées de 275 EUR et une retenue IRS ordinaire de 300 EUR. Les 275 EUR sont un montant de déductions supposé, et non une cotisation vérifiée pour ce salaire.

Supposons également que le bénéficiaire remplisse les conditions de résidence applicables, que le bon barème ait été identifié et que l’exception de tranche supérieure ne s’applique pas. Ces conditions doivent être vérifiées séparément. En particulier, les 300 EUR ne doivent pas être interprétés comme le montant officiel de la retenue pour une personne gagnant 2 500 EUR.

Le calcul hypothétique d’octobre est le suivant : 2 500 EUR moins 275 EUR moins 300 EUR, soit 1 925 EUR. Celui du versement admissible de novembre est : 2 500 EUR moins 275 EUR moins 150 EUR, soit 2 075 EUR. Dans ces hypothèses, la hausse de 150 EUR correspond exactement à la baisse de la retenue.

L’exemple ne comprend ni allocation de Noël, ni correction de paie, ni variation des autres déductions. Il ne permet pas d’établir un droit individuel et ne garantit pas que chaque lecteur recevra un salaire net plus élevé. Si l’exception de tranche supérieure s’applique, la retenue ordinaire reste en vigueur.

Vérifications de la fiche de paie pour les expatriés et guides utiles

Avant de poser une question sur une fiche de paie de novembre, munissez-vous de celle d’octobre et repérez les éventuelles différences entre les éléments de rémunération. Les vérifications suivantes peuvent aider à formuler une demande précise au service de paie :

• Confirmez la date de paiement : vérifiez quand le revenu a été versé ou mis à disposition, au lieu de vous fier uniquement au mois indiqué dans l’en-tête.
• Vérifiez la résidence et le territoire : confirmez si la paie applique le régime du continent, des Açores ou un autre traitement, et si les barèmes pour les résidents sont appropriés.
• Identifiez le barème : demandez quel barème de retenue ordinaire a été utilisé et si le revenu mensuel dépasse la limite supérieure de son avant-dernière tranche.
• Distinguez les rémunérations supplémentaires : repérez l’allocation de Noël ou les versements mensuels d’allocation avant de comparer les totaux d’octobre et de novembre.
• Examinez chaque retenue : distinguez la retenue IRS des autres déductions et demandez si une correction de novembre figurera sur une fiche de paie d’ici la fin de décembre.

Le calculateur associé donne des indications générales sur le salaire. Il s’agit d’une estimation générale ; il n’a pas été mis à jour pour cet ajustement d’un mois. Il ne permet pas de confirmer la retenue exceptionnelle de novembre, et cet article ne modifie aucun paramètre fiscal du calculateur.

Pour approfondir, consultez le guide Retenue IRS au Portugal : effets de la retenue mensuelle sur votre salaire net. Les résidents internationaux peuvent lire Résidence fiscale au Portugal : effets sur les impôts, le salaire net et les décisions des expatriés. Enfin, le guide sur les 14 versements de salaire et les duodécimos explique les modes de paiement utiles pour comparer les sommes perçues chaque mois.

Sources officielles, date de vérification et avertissement informatif

Publié et vérifié le 28 octobre 2026. Année fiscale : 2026. Les textes de référence sont les versions intégrales publiées par l’Autorité fiscale et douanière portugaise : Despacho 12523-A/2026 pour le Portugal continental et Despacho 12610-A/2026 pour les Açores. Ils ont été publiés respectivement les 14 et 15 octobre 2026.

L’application individuelle dépend du barème pertinent, de la résidence fiscale, de l’exception de revenu, de la date de paiement et de toute correction éventuelle. Cet article ne vérifie pas le régime applicable à Madère et ne calcule pas l’impôt IRS annuel définitif d’un lecteur.

Avertissement informatif : cet article fournit des informations générales et ne constitue pas un conseil fiscal officiel. Les montants illustratifs sont des estimations fondées sur les hypothèses explicitement indiquées. La retenue réelle et le revenu net dépendent des règles applicables et de la situation personnelle de chacun. Confirmez votre situation auprès de votre employeur, de votre organisme de pension, de l’Autorité fiscale et douanière portugaise ou d’un conseiller qualifié.